Як відкрити офшор на кіпрі. Чи залишився кіпр офшорною зоною. Оподаткування бізнесу офшору на Кіпрі

Ще з давніх-давен Кіпр відрізнявся від інших держав лояльною податковою політикою, саме тому привертати особливу увагу з боку підприємців охочих заощадити. Чи є Кіпр офшорною зоною? По суті так, але нюанс полягає в тому, що з недавнього часу, а точніше, з 2012 року він увійшов до складу Євросоюзу, у зв'язку з чим був змушений переглянути чинне законодавство, зокрема в галузі оподаткування. Тим не менш, острови, які декількома роками раніше, був найбільш привабливий для офшорних підприємців, досі відрізняється ліберальною податковою політикою.

Переваги регіону

Кіпр – це не просто острів у Середземному морі, а й цілі держави зі столицею Нікосія. Його валюта – євро, населення переважно розмовляє грецькою та турецькою мовами, хоча у діловій сфері переважає англійську. А якщо бути точнішим, ця територія держави умовно поділена на дві частини, в одній із яких проживають греки, у другій турки. Але щодо законодавства, то уряд держави сильно з цього приводу не переживав, тому всі закони належали Британії і були згодом переведені.

Зверніть увагу, що, з економічної точки зору, державу навряд чи можна вважати розвиненою, адже на території острова немає корисних копалин, які багато в чому визначають благополуччя держави, тому уряд сприяє активному зростанню малого та середнього бізнесу, особливо у сфері туризму та фінансів.

Втім, повернемося до такого питання, чим Кіпрський офшор так приваблює закордонних бізнесменів:

Кіпр упродовж тривалого часу займав лідируючі позиції в офшорній зоні, сьогодні, незважаючи на те, що політика дещо змінилася, він намагається утримувати позитивний імідж «податкової гавані».
Надійність фінансової системи держава Кіпр не викликає сумнівів у бізнесменів.
Для того, щоб підтримати до себе інтерес, він підписав договір більш ніж 40 країн і, зокрема, з Росією про скасування подвійного оподаткування.
Тут є максимально спрощена система реєстрації бізнесу.
Інформація про банківські рахунки в банках Кіпру суворо засекречена та конфіденційна.

Це основні переваги, але є і додаткові плюси, які привертають до себе увагу офшорних підприємців, зокрема тут політика влаштована таким чином, що бізнес, зареєстрований на Кіпрі, може здійснювати розрахункові операції на території Євросоюзу завдяки спеціальному податковому номеру. Також тут відсутній податок на успадкування та сплату дивідендів.

І все-таки, щоб максимально точно відповісти на запитання: Кіпр офшорна зона чи ні, варто трохи розібратися в теорії. Точніше, потрібно відповісти на запитання, що таке офшор і чому він має масовий попит у підприємців із країн із розвиненою економікою. Насправді, бізнесмени у великих розвинених країнах через внутрішній політиці несуть високе податкове навантаження, саме тому вони намагаються зареєструвати своє підприємство, в тій державі, де ведеться лояльна податкова політика. Офшорними зонами називають ті ділянки, де дотримуються відразу кілька умов: низька податкова ставка або її відсутність, максимальна конфіденційність, мінімальна звітність.

Тобто, іншими словами, виводячи бізнес до офшорів, підприємці можуть суттєво заощадити на виплаті податків та зборів. Щоправда, в таких зонах є свої умови та нюанси, тому що в основному податками не оподатковуються підприємства, які зареєстровані в офшорній зоні, але за фактом ведуть свою підприємницьку діяльність на території рідної держави. Від такої схеми виграють абсолютно всі сторони, підприємець економить на виплаті податку, і при цьому суттєво нічим не ризикує, а офшорні держави одержують прибуток у вигляді фіксованих зборів чи інших виплат.

Чи є Кіпр офшором

Офшор Кіпр чи ні допоможе розібратися чіткий аналіз внутрішньої політики держави. Перше, що треба обов'язково наголосити на тому, що тут немає повного звільнення від оподаткування. Тут, між іншим, досить багато різноманітних податків для підприємців, податок за ставкою 12,5% – це встановлений корпоративний податок, а крім нього діють і інші податки: ПДВ, прибутковий податок, податок на оборону, на приріст капіталу та інші.

Крім усього іншого, як говорилося вище, Кіпр підписав угоду з більш ніж 40 країнами про відміну подвійного оподаткування, що зовсім не характерно для офшорних зон. Є й інший не менш важливий нюанс, який полягає в тому, що остільки, оскільки Кіпр вступив до Євросоюзу, він змушений підкорятися деяким регламентом і директивою, відповідно до яких має дотримуватися загальні податкової політики, використовувати принципи банківського регулювання, та вживати заходів у боротьбі з відмивання коштів злочинним шляхом.

Зверніть увагу, основна особливість полягає в тому, що він здійснює міжнародний обмін податковою інформацією, тобто якщо офшорні зони гарантують підприємцям повну конфіденційність про податкові рахунки, то на Кіпрі інформація надається на запит.

Нарешті, не можна не сказати про те, що для Кіпру зовсім не характерна така риса, як відсутність звітності, адже тут в силу закону підприємці зобов'язані вести бухгалтерський облік і складати фінансову звітність. Для офшорних зон, навпаки, ця ознака не характерна. Адже основним критерієм для підприємців, які виводять свій бізнес до офшорних зон, є відсутність звітності.

З усього сказаного вище можна дійти такого висновку, що Кіпр, судячи з основних критеріїв, навряд чи можна віднести до офшорної зони. На це є одразу три причини: немає податкових пільг та звільнення від сплати податків, інформація про рахунки нерезидентів розголошується на вимогу, немає звільнення від надання звітності.

Кіпр для Росії

Напевно, жителі нашої країни більше зацікавиться таким питанням, чи є Кіпр офшором для Росії, спробуємо максимально точно відповісти на нього. Якщо трохи заглибитися в історію, то Кіпр був викреслений із офшорної зони ще у 2013 році, після того, як став членом Євросоюзу. Основні причини цього – це зміни законодавства, згідно з яким держава зобов'язана надавати інформацію про зареєстровані на її території російські підприємства.

До того ж виходячи з наказу Федеральної податкової служби Російської Федерації російські підприємства звільнено від оподаткування прибутку КВК, але мають представляти фінансову звітність КВК, і навіть аудиторський висновок. З усього вищесказаного випливає, що російським підприємцям немає жодного сенсу, реєструвати підприємства на Кіпр з метою приховування від оподаткування з тієї причини, що податківці на вимогу можуть отримати реєстраційні дані підприємства, а також звіти про їх дохідність.

Зверніть увагу, що Кіпр виключено з офшорних списків РФ, тому що його офіційно не визнають російські відомства, такі як Мінфін, ЦБ РФ та Федеральна податкова служба.

Чому Кіпр досі називають офшорною зоною

Дійсно, протягом довгих років, починаючи з 70-х років минулого століття, Кіпр вважався офшорною зоною, доки не увійшов до складу Євросоюзу. Крім того, завдяки проведенню низки реформ підприємства перестали ділитися на два класи: місцеві та міжнародні. Разом з цим було змінено політику оподаткування, тобто встановлено єдиний тариф для будь-якого підприємства незалежно від форми власності та національності власника.

Ставши членом Євросоюзу, Кіпр зазнав безліч перевірок, щоб виявити порушення вимог ЄС. Відповідно до цих вимог, податкова політика Кіпру повинна була максимально відповідати міжнародним стандартам і підтримувати ставки з податку на доходи підприємств у межах середнього значення. До речі, якщо говорити про податкові ставки сьогодні, то корпоративний податок був підвищений спочатку з 4,25 до 10%, а з 2013 року 12,5%.

Незважаючи на те, що на даний момент Кіпр перестав офіційно вважати офшорні зони, досі в деяких джерелах можна зустріти таке трактування для держави. Справа в тому, що деякі плутають два абсолютно різні поняття, вважаючи офшорними компаніями всі підприємства, розташовані за кордоном незалежно від того, відносяться вони в реальності до офшорного бізнесу чи ні.

З 1 січня 2013 Кіпр був офіційно виключений Росією з «чорного списку» офшорів. З цього дня почалася бурхлива полеміка на тему Кіпр – офшор чи не офшор.

Як не існує єдиної думки про правопис слова «офшор», так не існує і єдиної думки про те, що входить у саме поняття офшору.

З легшим правописом – тут дві версії, які досі живуть паралельно. Оскільки саме слово “offshore” до нас прийшло з англійської мови в якій є подвійне ф, то спочатку і в російській правильною вважалася саме версія «офшор». Але згодом, як і всі запозичені слова «офшор», пройшов адаптацію в російськомовному середовищі і одне «ф» зникло. На даний момент в офіційних джерелах зустрічаються як одна, так і друга версії, тому що перший варіант ще не був скасований, але й другий уже не вважається помилкою. А отже, у цьому випадку вибір за Вами.

З визначенням поняття офшора дещо складніше. Тут є абсолютна плутанина. Одним словом «офшор» зазвичай часто називають як офшорну зону, так і офшорну компанію, офшорний банк, та й взагалі офшорний бізнес в цілому. Самі правознавці не остаточно визначилися що вважати офшором, що ні. Таке відчуття, що кожен, хто хоч раз намагався зробити визначення офшору, зробив це по-своєму і часом відмінності в цих визначеннях дуже суттєві і докорінно змінюють підхід до поняття офшора.

Ми не виходитимемо з грубого визначення офшору як податкового раю чи зони без оподаткування та звернемося до Вікіпедії. Там можна знайти, що поняття офшорпоходить від англійської offshore і в перекладі воно означає «поза берегом». Тут же наводиться і більш елегантне визначення — це фінансовий центр, який залучає іноземний капітал шляхом надання спеціальних податкових та інших пільг іноземним компаніям, зареєстрованим у країні центру. Однак і тут безпосередньо за визначенням слідує застереження, що не існує єдиної думки фахівців про те, що вважати офшором. Не звертаючи на неї уваги, щоб остаточно не заплутатися, відштовхуватимемося саме від визначення знайденого тут і перейдемо до класифікації.

Одна з основних та найпопулярніших класифікацій поділяє офшорні зони на три групи за такими ознаками:

географічне положення
податкова система
конфіденційність
вимоги до фінансової звітності

Грунтуючись на них можна виділити три основні види офшорних зон.

Класичні офшори.

Навіть саме слово офшор – відображення того, що класичний офшор – це острів. І, як правило, це невеликі острови Карибського моря, Тихого океану та Індійського. Відрізняються вони повною відсутністю податків, замість яких там існують фіксовані щорічні платежі на продовження зареєстрованих компаній. Невимогливість до бухгалтерського обліку. Ступінь конфіденційності - висока і вона тільки підвищується при використанні номіну сервісу. Процедура реєстрацій компаній проста, а законодавство таких країн, як правило, удосконалюється у напрямку збільшення ступеня конфіденційності та захисту інвестицій.
Приклади класичних офшорів - Невіс, Сейшели, Панама, Беліз, Британські Віргінські острови.
Зони з низьким оподаткуванням або офшорні зони підвищеної респектабельності. Фінансова звітність тут є обов'язковою, взагалі контроль з боку уряду жорсткіший порівняно з класичними офшорами. Тут ведеться реєстр директорів та акціонерів, який знаходиться у відкритому доступі, а проблема конфіденційності вирішується за допомогою номінального сервісу.
Приклад - Ірландія, Гібралтар, острів Мен.
До третьої групи відносять зони, які не можна в повній мірі вважати офшорними, але які надають зареєстрованим у них нерезидентським і компаніям, які не отримують доходів з їх території, деякі податкові пільги. У цих країнах все відкрито, треба сплачувати податки та збори, ведуться регістри директорів та акціонерів. Приклади країн, у яких надаються часткові податкові переваги, це Великобританія, США, Калінінградська область РФ і, нарешті, Кіпр.

Як бачимо, у цій класифікації Кіпр займає дуже гідне місце і має шановне сусідство. Але чому тоді народі існує думка про Кіпрі, як про класичний офшор, тобто. офшорі на рівні податкового раю, або, ще гірше, чорної дірки?

Коріння такого ставлення до Кіпрської юрисдикції сягає 90-х. Податковий режим, що проіснував аж до 2003 року на Кіпрі, давав можливість «малиновим піджакам», що виникли на пострадянському просторі, вести практично безподаткове існування. Офшорними банками не ставилося багато питань на кшталт «звідки» та «куди», а кіпрські компанії найчастіше використовувалися врозріз із міжнародною діловою етикою. Результатом цього неподобства стало внесення Кіпру в чорні списки.

З моменту вступу Кіпру до Євросоюзу багато що змінилося.

З 2003 року всі компанії на Кіпрі реєструються згідно з існуючим єдиним законом про компанії. Реєстрація міжнародних компаній типу IBC припинилася, а з метою податкового планування переважно стали реєструвати компанії відповідальність у яких обмежується акціями (Company Limited by Shares). Було ліквідовано податковий поділ на місцеві та офшорні компанії, набув чинності новий податковий кодекс, за яким ставка корпоративного податку стає єдиною для всіх. На момент ухвалення вона становила 10%, згодом з 2013 року була збільшена до 12,5%. Вона дійсна і сьогодні.

Загалом в основу кіпрської системи оподаткування лягли два принципи — резидентність та територіальність. Нерезиденти Кіпру, як компанії, так і фізичні особи, місце проживання або управління яких знаходиться поза територією Кіпру, підлягають оподаткуванню на Кіпрі тільки щодо доходів, отриманих з місцевих, кіпрських джерел. Резиденти Кіпру оподатковуються на доходи всіх видів, одержаних як на території Кіпру, так і за його межами.

За законом існуючого на сьогоднішній день всі інкорпоровані компанії мають стати на податковий облік для отримання індивідуального податкового номера протягом 60 днів. Фінансовий звіт подається один раз на рік незалежно від того, чи є компанія резидентною чи нерезидентною. За результатами фінансової звітності складається податкова декларація та сплачується корпоративний податок, про який ми вже згадали.

Незважаючи на те, що податкова реформа була проведена відповідно до всіх вимог Європейського союзу, уряд Кіпру все ж таки вирішив зберегти привабливість острова як фінансового центру і податкове законодавство Кіпру є одним з найатрактивніших для інвесторів у Європі. Пов'язано це з тим, що податкові ставки тут є одні з найнижчих. Це разом із вже застряглим умах «100%-офшорному» уявленні про Кіпр і вводить багатьох в оману. Однак сказане вище про податкові реформи відповідно до директив ЄС, наявність відкритого реєстру директорів та акціонерів, а, головне обов'язковість подання фінансового звіту повністю нівелює будь-які твердження про те, що Кіпр – класичний офшор.

Але навіть вся викладена інформація не може дати однозначної відповіді на питання чи є Кіпр офшором чи ні. Тут однозначної відповіді і не може бути в принципі. Якщо з грубої класифікації за ознакою наявності оподаткування, то цьому випадку Кіпр – не офшор. Якщо виходити з більш елегантного варіанту, то Кіпр – це офшорна зона, але з тих, які повною мірою офшором назвати не можна, скоріше зона з пільговим оподаткуванням. Беручи до уваги той факт, що обидві класифікації є умовними, то остаточна відповідь Вам, як і у випадку з правописом, доведеться вибирати самим. Одне очевидно: Кіпр – це вже давно не класичний офшор та статус кіпрської юрисдикції на набагато вищому рівні і давно викликає довіру у знаючих людей.

Розвиток власного бізнесу вимагає від інвесторів винахідливості та вміння швидко пристосовуватись. У таких умовах чимало світових бізнесменів вважають за краще відкривати власну справу на Кіпрі. Цей острів довгі роки був одним із найбільших офшорів і зумів накопичити значну клієнтську базу. Остання включала і російських підприємців.

Зі вступом до ЄС країна перестала входити до світових податкових гаваней, але не втратила своїх ключових переваг для міжнародних компаній:

Можливість співпраці з будь-якими європейськими контрагентами. Відкриваючи бізнес у європейській юрисдикції, ви зможете безмитно перевозити товари по всій території ЄС. Плюс в умовах введення санкцій на території Росії співпраця з кіпрською компанією буде набагато привабливішою і вигіднішою для іноземних замовників та партнерів.
На острові застосовуються найлояльніші в ЄС ставки ПДВ (19%) та корпоративного податку (12,5%).
Усі отримані кіпрськими підприємствами доходи від купівлі/продажу цінних паперів, процентних, дивідендних надходжень та роялті оподатковуються за нульовою ставкою.
Прибуток від операцій з нерухомим майном, що знаходиться за межами Кіпру, також не підлягає оподаткуванню.
Надходження від будь-яких закордонних філій, дочірніх підприємств тощо оподатковується за нульовою ставкою.
Кіпр уклав уже понад п'ять десятків договорів про уникнення подвійного оподаткування, зокрема з африканськими державами, що відкриває нові інвестиційні ринки для венчурного бізнесу. Варто зазначити, що традиційні «фінансові» юрисдикції поступово перенасичуються капітальними вкладеннями – доходи не такі вже й високі, а значна конкуренція. Африканські ж ринки набагато менші за конкурентів.
На Кіпрі добре розвинений аутсорсинг. Це стосується аудиторських, бухгалтерських та інших фінансових послуг, технічного обслуговування телекомунікацій та обладнання. Так, вам не обов'язково тримати у штаті додаткових співробітників, а за необхідності наймати сторонніх фахівців, що дозволить помітно скоротити витрати.

Як видно з вищесказаного, Кіпр залишається привабливою бізнес-юрисдикцією, навіть незважаючи на пережиту трирічну рецесію. Звичайно, країна має ще довгий шлях відновлення до докризового рівня, але позитивний приріст ВВП, скорочення непрацюючих позик і постійний приплив туристів явно свідчать про початок економічного підйому країни.

Причини вибрати Кіпр

Традиційно Кіпр входить до списку найбільших світових бізнес-центрів. Острів може запропонувати повний спектр послуг як для невеликих підприємств, так і великих холдингів. Що стосується причин відкривати компанію саме тут, то нижче описано найважливіші з них:

Створити нову компанію на острові можна 5-7 днів.
Для реєстрації власної справи вам не обов'язково відвідувати Кіпр особисто. З активним використанням онлайн-систем весь процес установи компанії може проходити віддалено.
Широке поширення онлайн-сервісів, розвиненість банківського сектора та наявність консалтингових та інших організацій, що спеціалізуються на роботі виключно з російським бізнесом, дозволять вам тримати руку на пульсі компанії та керувати всіма поточними справами з будь-якої точки світу. Так щоб розвивати бізнес вам не обов'язково постійно жити на Кіпрі.
Разом із компанією ви можете відкрити як корпоративний, так і особистий банківський рахунок. Важливо відзначити, що кіпрські банки поступово виходячи з рецесії, що їх захлеснула. Крім обслуговування вже наявних рахунків, острівні кредитори активно залучають нових клієнтів, до яких входять і наші співвітчизники. Наявність рахунку в кіпрському банку дозволить вам користуватися своїми коштами у будь-якій точці світу, а послуга інтернет-банкінг дасть можливість проводити практично будь-які операції віддалено.
Ви можете почати на острові власну справу, навіть будучи іноземним громадянином.
У країні немає точних розпоряджень щодо мінімального розміру статутного капіталу. Він визначається індивідуально та залежить від розміру та специфіки роботи кожного конкретного підприємства. Так, ви можете вказати у статутному капіталі всього 1000 євро, причому на стадії реєстрації цю суму не потрібно оплачувати.
Усі необхідні сертифікати та свідоцтва про реєстрацію можуть бути надані англійською мовою.
Отримання номера платника ПДВ займе у вас лише 48 годин. Його наявність дозволить на набагато вигідніших умовах співпрацювати з європейськими контрагентами та підвищити рівень довіри до вашого підприємства.
Острівне законодавство допускає залучення номінальних акціонерів та директорів, що забезпечує значну конфіденційність інвесторів.
Можливість редоміціляції компанії з іншої юрисдикції. Якщо ви маєте намір перевести компанію на міжнародний рівень, то ви можете перенести на Кіпр вже готове підприємство.
Кіпр не входить до чорного списку ОЕСР, тому ваш бізнес працюватиме у шановній юрисдикції на абсолютно законних підставах.
Ця країна використовує одну з найлояльніших у Європі податкових політик. Так, власники острівних компаній можуть розраховувати на нульовий податок на прибуток від операцій з цінними паперами, переоформлення нерухомості, надходження від дочірніх організацій та зарубіжних філій тощо. Місцевий уряд зробив все можливе, щоб міжнародні бізнесмени прагнули не тільки вести бізнес, а й жити на острові. Крім бізнес-перспектив та вражаючого спектру розваг, Кіпр чудово підходить для тривалого проживання російських експатів. Тут є російські магазини, школи та велика національна діаспора, так що процес адаптації до нової культури та ритму життя не стане таким вже болючим.
На острові є досить низькі витрати, особливо в порівнянні з іншими європейськими державами, на технічне обслуговування підприємств.
Ви завжди можете закрити компанію із проходженням мінімальних бюрократичних процедур.
Усі закриті компанії можуть бути відновлені у комерційному реєстрі протягом 20 років.

Власний острівний бізнес та другий паспорт ЄС

Програму економічного громадянства Кіпру змінено! Тепер не потрібно вкладати 5 млн євро та брати участь у колективній схемі — суму інвестицій скорочено до 2 млн за індивідуальною!

Інвестуючи гроші до кіпрської компанії, ви можете отримати не лише бізнес міжнародного масштабу, а й другий паспорт країни-члена ЄС. Отримання такого документа стало можливим за рахунок активного розвитку місцевою владою програми економічного громадянства. Вона дає можливість заможним іноземним інвесторам отримати повноцінне кіпрське громадянство в обмін на вкладень у реальний бізнес та низку інших активів: банківські депозити, державні облігації чи нерухомість.

Ви абсолютно не зобов'язані обмежуватися лише однією опцією – за необхідності можна поєднувати вкладення у вищеописані напрямки до досягнення щонайменше 5 млн євро.

Але ця сума далеко не остаточна. За умови участі у колективній програмі інвестування мінімальний обсяг вкладень можна скоротити до 2,5 млн. Колективні вкладення мають на увазі створення групи інвесторів (мінімум 5 осіб), яка поповнить кіпрську економіку мінімум на 12,5 млн. грн.

При цьому вам не доведеться шукати партнерів, що залишилися самостійно. Ви можете звернутися до компаній, що спеціалізуються на інвестуванні у друге громадянство. Там вам допоможуть не тільки знайти надійних партнерів, але й розробити оптимальний інвестиційний портфель і розібратися з паперовою тяганиною.

Наявність європейського паспорта дозволить багато в чому полегшити роботу із закордонними партнерами. Не секрет, що на сьогоднішній день далеко не всі компанії та фірми прагнуть співпрацювати з російськими бізнесменами. З європейцями ж ситуація зовсім інакша. Плюс ви зможете користуватись місцевими судами, лікарнями, претендувати на пенсійне та інше соціальне забезпечення, а ваші діти зможуть навчатися у провідних ВНЗ ЄС.

Право отримання такого паспорта поширюватиметься не лише на вас, а й на членів вашої сім'ї, включаючи дружину, дітей та батьків. І це не означає, що ви будете зобов'язані жити на Кіпрі постійно. Другий паспорт дозволить вам подорожувати 133 країнами світу в безвізовому режимі і навіть жити в будь-якій європейській державі. Таким чином відкриття компанії на Кіпрі може стати першим кроком до отримання паспорта ЄС.

За більш детальною інформацією щодо відкриття компанії на Кіпрі звертайтесь до нас електронною поштою [email protected]

13.09.2017

Кіпр - одна з найпопулярніших юрисдикцій у міжнародному податковому плануванні, у тому числі у російського бізнесу: у поодиноких випадках група компаній або міжнародний холдинг не мають у своїй структурі хоча б одну компанію, зареєстровану на Кіпрі. Сам Кіпр неодноразово потрапляв до країн - лідерів за обсягом інвестицій в Росію.

Дійсно, дружнє ділове середовище, сприятливий податковий режим у поєднанні з перевагами членства в ЄС та широкою мережею угод про уникнення подвійного оподаткування роблять Кіпр привабливим місцем для реєстрації компаній, відкриття банківських рахунків та ведення реального бізнесу.

Однак, сайти сотень компаній-посередників, як і раніше, пропонують зареєструвати або купити «офшор на Кіпрі». Більше того, багато, у тому числі респектабельні, російські ділові та політичні видання та онлайн-ресурси, як і раніше, називають Кіпр «офшором», причому з давно властивим цьому слову негативним відтінком. У зв'язку з цим пропонуємо раз і назавжди розібратися, є Кіпр «офшором» («офшорною зоною», «податковим раєм» тощо) чи ні.

Насамперед – що таке офшор?

«Офшором» зазвичай називають або саму офшорну зону (тобто певну країну або територію), або юридичну особу, зареєстровану в такій юрисдикції.

Серед головних ознак офшорів, слід виділити такі:

безподатковий (або надпільговий податковий) режим,
максимально закритий характер корпоративної та фінансової інформації та
мінімальні вимоги до адміністрування та звітності.

Отже, перша ознака офшору – це спеціальний режим для підприємств, зареєстрованих у цій юрисдикції, але у своїй які мають права вести діяльність її території. Він виявляється у повному звільнення від місцевих податків(Виняток становить невелике фіксоване щорічне мито за продовження компанії) або максимально пільговому оподаткуванні, а також (хоч і не завжди) у наявності спеціального статусу «міжнародних комерційних компаній» (International Business Companies, IBC).

Друга ознака офшорів полягає у традиційній закритості корпоративних реєстрів, конфіденційності даних про бенефіціаріві відсутність міжнародного інформаційного обміну. Проте ця ознака починає поступово (а ряду країн – стрімко) втрачати свою актуальність. Не можна виключати, що найближчими роками у світі практично не залишиться країн, які забезпечують абсолютну конфіденційність корпоративної та фінансової інформації.

Третя ознака офшору – це відсутність обов'язку подання фінансової звітностіу державні органи. Однак сьогодні навіть у класичних офшорних юрисдикціях від компаній потрібне як мінімум ведення та зберігання своєї фінансової документації (бухгалтерських записів, первинних документів), що дозволяє встановити зміст транзакцій компанії та визначити її фінансове становище. Крім того, в сучасних умовах підготовка фінансової звітності навіть для класичної офшорної компанії стає актуальною у зв'язку з необхідністю виконання російськими податковими резидентами законодавства про контрольовані іноземні компанії (КВК).

Чи є Кіпр офшором?

А тепер співвіднесемо вищезгадані ознаки офшорів з тим, що на сьогоднішній день є Кіпром.

По-перше, Кіпр не є безподатковою зоною- У ньому встановлено корпоративний прибутковий податок за ставкою 12,5%, є низка інших податків (податок на приріст капіталу, ПДВ, спеціальний внесок на оборону, індивідуальний прибутковий податок за прогресивною шкалою та ін.). Незважаючи на пільгові податкові умови для компаній (напр. щодо одержуваних дивідендів, податку біля джерела виплати), самі по собі вони не роблять Кіпр офшором.

Кіпр має значну кількість угод про уникнення подвійного оподаткування(Більше 50), що практично ніколи не характерно для офшорів.

Нарешті, у сфері загальних напрямів податкової політики, банківського регулювання, протидії відмиванню коштів, отриманих злочинним шляхом, Кіпр, будучи членом ЄС, підпорядковується регламентам та директивам Європейського Союзу, що у принципі виключає його «офшорний» статус.

По-друге, на Кіпрі, на відміну від офшорних зон, інформація про директорів, секретарів та акціонерівкомпаній є публічно доступною. Конфіденційною (за звичайних обставин) залишається лише інформація про бенефіціарних власників.

Кіпр реально здійснює міжнародний обмін податковою інформацією«за запитом» (як на підставі двосторонніх угод про уникнення подвійного оподаткування або обміну податковою інформацією, так і на підставі багатосторонньої Конвенції про взаємну адміністративну допомогу у податкових справах 1988/2010 рр.), у тому числі у відносинах з компетентними органами Росії.

Більше того, Кіпр є учасником автоматичного обмінуінформацією про фінансові рахунки за стандартом OECD CRS, причому входить у «першу чергу» країн, які приступають до обміну вже у вересні 2017 року. На даний момент, за даними порталу ОЕСР, автоматичний обмін «активований» між Кіпром і 52 державами (після 2018 року до них може увійти і Росія).

По-третє, всі без винятку кіпрські компанії в силу закону зобов'язані вести бухгалтерський облік та складати аудіовану фінансову звітністьщо не характерно для жодного класичного офшору.

Таким чином, сучасний Кіпр не задовольняє жодній ключовій ознакі офшорів і, отже, офшором не є.

Чи вважається Кіпр офшором у Росії?

З погляду чинного російського законодавства Кіпр не єофшорною зоною.

Базовий перелік офшорів міститься у Наказі Мінфіну Росії від 13.11.2007 № 108н. Республіка Кіпр була виключеноз цього переліку з 1 січня 2013 року. Цей перелік впливає, зокрема, на можливість застосування нульової ставки податку на дивіденди в Росії, визнання угод «контрольованими» та можливість звільнення від податку на прибуток КВК для активних холдингових та субхолдингових компаній).

Крім того, Кіпр спочатку Відсутнєу переліку країн, які не забезпечують обміну інформацією з Росією (затверджений Наказом ФНП Росії від 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@). Цей перелік впливає можливість застосування деяких звільнень від оподаткування прибутку КВК, і навіть на необхідність обов'язкової підготовки аудиторського висновку з фінансової звітності КВК.

Раніше (2010 року) Кіпр був виключенота зі списку офшорних зон, затвердженого Вказівкою Банку Росії від 7 серпня 2003 р. № 1317-У. Цей перелік визначає порядок встановлення російськими банками кореспондентських відносин з банками-нерезидентами.

Таким чином, Кіпр не включений до жодного російського списку офшорних зон, тобто ні Мінфін, ні ФНП, ні ЦБ РФ офіційно не визнають Кіпр як «офшорну зону».

Чому Кіпр все ще часто називають "офшором"?

Офшорна зона на Кіпрі справді існувала раніше – з 70-х років XX століття. Однак у 2003 році її було ліквідовано в рамках податкової реформи, що передувала вступу Кіпру до Євросоюзу у 2004 році.

Реформа уніфікувала статус компаній, скасувавши поділ компаній на місцеві та міжнародні комерційні (тобто офшорні) та прив'язавши оподаткування на Кіпрі виключно до резидентності компаній (яка визначається на підставі критерію «управління та контролю»). Корпоративний податок було підвищено з 4,25% до 10% (з 2013 р. – до 12,5%). Було введено чинні правила щодо отриманих дивідендів та оподаткування біля джерела при виплатах доходів нерезидентам.

Одночасно було вжито масштабних заходів щодо приведення кіпрського законодавства у відповідність до вимог ЄС, ОЕСР та ФАТФ. Вже на початку 2009 року Кіпр був включений до «білої» частини відомого «списку ОЕСР» (публікувався регулярно з 2009 по 2012 роки) як «юрисдикція, яка значною мірою імплементувала узгоджені на міжнародному рівні податкові стандарти».

Однак, навіть незважаючи на все вищесказане, Кіпр «за інерцією» продовжує зберігати певний «офшорний імідж» у російських та зарубіжних ЗМІ та непрофесійних джерелах, де «офшорними» узагальнено називають будь-які компанії чи активи, розташовані за кордоном (і не обов'язково у безподаткових країнах) ). Таке узагальнення, звісно, не коректне. У цьому сенсі офшори часто розуміються й у контексті «деофшоризації» у Росії, яка, як відомо, стосується як власне офшорних, а й будь-яких контрольованих іноземних компаній, зокрема кіпрських.

Існування держав, біля яких дозволено діяльність офшорних компаній, дає бізнес-структурам унікальну можливість економії. Проте до таких компаній вітчизняне законодавство належить із підвищеною увагою.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Країни, які формують офшорні зони, можна розподілити на три групи:

ті, у яких іноземні компанії звільняються від сплати податків;
держави із низьким оподаткуванням;
держави з пільговим оподаткуванням.

Кіпр належить до європейських держав із встановленим низьким оподаткуванням для компаній нерезидентів.

Характеристика держави

Кіпр – це третій площею острів у Середземному морі. Столиця – Нікосія. Основні валюти: кіпрський фунт, євро. Країна є членом ЄС. Підтримує зв'язки з ООН та Британською співдружністю. Офіційні мови на острові: грецька та турецька. Другий використовується лише у північній його частині.

У діловій сфері широко застосовується англійська.

Політична система є демократичною. Кіпр очолює Президент, якого обирають на 5 років. Виконавча влада представлена Радою Міністрів. Парламент острова належить до законодавчої гілки влади і також обирається п'ять років. Юридична система – прецедентна. Багато законів, які стосуються ведення бізнесу, ґрунтуються на нормах британського законодавства. Більшість нормативних актів перекладено англійською мовою.

Влада Кіпру заохочує вільне підприємництво.Це одна з економічних засад держави. Кіпр став чудовим бізнес-центром завдяки налагодженій інфраструктурі. На острові багато портів, а дороги у хорошому стані. Кіпр значний туристичний об'єкт. Гроші, одержувані з туристичної галузі, належать до однієї з основних частин доходу державного бюджету.

Переваги зони

Придбання та реєстрація компанії на Кіпрі має такі переваги:

кіпрська юрисдикція має практично ідеальну репутацію; на сьогодні не залишилося країн, із чорний список яких сходив би Кіпр як офшорна зона;
країна не перший рік є членом ЄС;
на території Кіпру діють угоди, які дозволяють уникнути дубльованого оподаткування з більш як 40 країнами світу (в т.ч. і з РФ);
реєстраційна процедура проста;
серед Європейських держав на Кіпрі запроваджено досить привабливу систему оподаткування, ставки податків низькі;
великий перелік витрат, які можна зарахувати до собівартості;
дивіденди не оподатковуються (відноситься як до внутрішніх доходів від діяльності, так і до зовнішніх);
відсутнє мито продаж цінних паперів й у приросту капіталу;
нерезиденти можуть отримати номер VAT, який дає змогу здійснювати торгівлю з європейськими державами;
кіпрська офшорна зона – чудове місце для роботи з позиками та об'єктами інтелектуальної власності;
для спадкоємців нерезидентів відсутній податок на майно, що приймається за законом;
застосовується номінальний сервіс, завдяки чому встановлюється висока конфіденційність;
для групи підприємств збитки одного суб'єкта може бути зараховано проти прибутку іншого;
низький корпоративний прибутковий податок;
як зона вільної торгівлі Кіпр знаходиться на перехресті шляхів, що зв'язують три континенти;
система послуг добре розвинена, але, причому, не перестає вдосконалюватися;
відмінна інфраструктура та система телекомунікацій.

Оподаткування

Режим оподаткування для резидентів та нерезидентів різний. Для резидентів встановлено змішану систему стягнення мита. За такою схемою кіпрський офшор змушений буде сплачувати податок на прибуток (оборонні потреби), але лише до бюджету однієї країни (Кіпру).

Ставка прибуток для фірм-резидентів – 12,5%.

Існує також перелік доходів, з яких не провадиться стягнення. Більшість їх пов'язана з інвестиційною діяльністю.

На Кіпрі діють спеціальні режими оподаткування для таких видів діяльності:

страховий;
пов'язаної з судноплавством, судноволодінням та суднобудуванням;
пов'язаної з реалізацією прав інтелектуальної власності;
пов'язані з діяльністю громадських осіб, акторів, спортсменів.

На основі роялті можна використовувати кіпрські підприємства для мінімізації збитків. За такою схемою підприємство в РФ за ліцензійним договором отримає права використання нематеріальних активів від кіпрської компанії-резидента.

Відповідно до умов угоди про використання прав, роялті перераховуватимуться за адресою кіпрської компанії.

Внеском у фонд оборони оподатковується окрема частина отримуваних доходів. Однак від виплати цього внеску звільнено багато видів дивідендів та відсотків від прибутку. На острові не стягується податок на приріст, за винятком випадків продажу нерухомості, розташованої на його території. ПДВ нараховується на всі товари, що надаються, послуги та продукцію з ЄС.

Існує 3 види ставок цього податку:

стандартна – 19%;
знижена ставка – 5% та 9%;
нульова ставка.

За замовчуванням використовується стандартна ставка. На острові всі зареєстровані компанії сплачують щорічний збір у сумі 350 євро. З метою оподаткування компанія може мати офіс на Кіпрі та здійснювати свою діяльність на території РФ.

Лояльність до нерезидентів

Уряд Кіпру затвердив програму лояльності до компаній нерезидентів. На території острова дозволено займатися низкою специфічних робіт за умови, що прибуток від них власник отримуватиме не на його території. Рівень лояльності можна визначити, порівнявши податки на діяльність резидентів та нерезидентів.

Наприклад, резидентні компанії сплачують корпоративний податок 42,5% від чистого прибутку.

Розрахунок здійснюється у місцевій валюті. Зареєстровані підприємства не підпорядковуються правилам валютного контролю. Ставка корпоративного податку для них значно зменшена і становить лише 10% від чистого прибутку. Чи не підлягають оподаткуванню прибуток від дивідендів акцій офшорних компаній.

Кіпрська влада зобов'язує нерезидентів виплачувати мито завбільшки 350 євро на рік.

Несвоєчасна оплата може спричинити видалення підприємства з реєстру. Що стосується пільг, то більшість із них застосовується щодо компаній резидентів.

Конфіденційність

Одним із плюсів для офшорної компанії на Кіпрі вважається те, що уряд острова гарантує конфіденційність усіх банківських та фінансових операцій. У разі конфіденційність – це щось більше, ніж просто банківська таємниця. На острові допустимо використання номінального сервісу, завдяки чому рівень безпеки інформації дуже високий.

Що стосується запитів з податкових органів РФ, то кіпрська влада повинна подавати певну інформацію про діяльність компанії тільки в тому випадку, якщо запит надійшов у належній формі та із зазначенням мети.

Основні ризики

Створюючи або купуючи офшорну компанію на Кіпрі, власник ризикує:

конфіденційністю – реєстр акціонерів бізнесу відкритий і для того, щоб приховати інформацію про реального власника, необхідно використовувати номінальний сервіс;
компанією – бухгалтерську та податкову звітність необхідно подавати; податки сплачуються у строки, інакше підприємство просто виключать із реєстру та встановлять штрафні санкції;
законодавство Кіпру змінюється досить часто, саме тому можна помилитися ставками на певні види діяльності.

Істотним недоліком кіпрської юрисдикції є щорічні перевірки.

За невчасне проведення аудиту встановлюється штраф.

Як придбати компанію на Кіпрі?

Існує три основні способи придбання компанії на території цієї держави:

купівля існуючого підприємства;
отримання у спадок;
створення нової компанії.

До альтернативного способу купівлі можна віднести придбання контрольного пакета акцій будь-якого АТ на острові. Головний акціонер за промовчанням є власником компанії. Хоча фактичне керівництво у своїй може здійснюватися зовсім іншою людиною.

На території острова можна реєструвати АТ з обмеженою відповідальністю відкритого та закритого типу, а також офшорні компанії, які становлять найбільший інтерес для людей, котрі хочуть уникнути збитків при здійсненні міжнародних операцій.

Назви для створюваної компанії мають бути унікальними.

Протягом 7 днів найменування перевіряється щодо повторюваності з англійськими і грецькими назвами, як може сприйматися як офшор — Кіпр.

Дивіться також відео про переваги Кіпру для реєстрації інвестиційного фонду

Придбати

Якщо потенційний власник або інвестор не хоче розпочинати процедуру реєстрації, він може придбати готову компанію на Кіпрі. Причиною покупки можуть також бути отримані виставленим на продаж підприємством ліцензії, сертифікати якості і, зрештою, набута репутація.

Готові офшорні фірми на Кіпрі можна купити за один день у компанії-посередника і відразу розпочати роботу, але в цьому випадку ім'я самому вибирати не можна.

При придбанні такої компанії не потрібно сплачувати реєстраційну процедуру, підприємство має встановлену дату створення.

Орієнтовна вартість покупки складає близько 2800-5800 євро, З іншого боку, що це просто документально оформлена фірма, мало присутня над ринком. Вона не має репутації, нагород, сертифікатів та налагоджених зв'язків.

Зареєструвати з нуля

Зареєструвати з нуля офшорну компанію можна самостійно через посередників.

Вартість такої забаганки коливається в межах 2800-3500 євро без урахування податків та зборів.

Можна реєструвати компанію без посередників. І тут всі витрати зацікавлена сторона бере він. Здебільшого вони будуть пов'язані з виплатою обов'язкових під час реєстрації податків та створенням статутного капіталу підприємства.

Схема реєстрації

Схема реєстрації офшорної компанії:

потенційний власник має визначитися з формою організації, її статутним капіталом;
підбираються посадові особи: директор, секретар;
власник повинен мати документи на зареєстрований офіс на території Кіпру;
збирання документації;
подання до місцевої реєстраційної служби пакету документів.

Статутний капітал для акціонерного товариства має виражатися у євро.Показова практична сума – 1000 євро, що є номінальними. Це означає, що їх можна вказати в документах, але не потрібно виплачувати. Мінімальна кількість акціонерів – 1 особа. Випуск цінних паперів, їх вид вибирається на особистий розсуд власника. У підприємства має бути мінімум один директор.

Для збереження пільгового статусу важливо, щоб більшість директорів були резидентами Кіпру.

У підприємства має бути секретар. Він підбирається керівництвом. Секретарем може бути юр. обличчя. Обов'язковою умовою є резидент Кіпру. Щодо офісу, то зазвичай береться адреса адвокатської контори, яка здійснює секретарське обслуговування компанії.

Збір документів

Для подання реєстратору збирається документація щодо:

юридичної адреси компанії;
використання номінального сервісу та відкриття банківського рахунку;
стандартний комплект корпоративних документів із паперами про призначення керівництва, секретаря та акціонерів.

Вся зазначена вище інформація відображатиметься у Реєстрі компаній. Це ті відомості, які можуть бути розкриті і представлені стороні, що запитує.

У силових структурах часто вимагають відомості про кандидата на високу посаду. Дізнайтеся, .

Прийом працювати генерального директора відбувається за окремою схемою. Інструкція у

Перевірка податкової інспекції в ІП має обмежені повноваження. Більше корисної інформації

Терміни

На перевірку унікальності найменування фірми відводиться 5-7 днів. Реєстратор звіряє назви грецькою та англійською мовами. У назві не повинно бути збігу за першими 4 буквами. Не можна вибирати назви, що містять певні слова, а також координати країн, місцевості та іншого, що може ввести офіційних осіб в оману.

Повний процес реєстрації триває 3-4 тижні.

Реєстраційні документи нової форми

Реєстраційні документи нової форми застосовуються у разі продовження реєстрації підприємства. Вони подаються щорічно разом із оплатою продовження.

Фіксований податок у 350 євро також сплачується, навіть якщо компанія не веде жодної діяльності.

Оновлюється довіреність, а також документи щодо осіб, які обіймають посади директорів та секретаря. Обов'язково перевіряються дані щодо акціонерів підприємства щодо змін.

Скільки коштує утримання офшорної компанії на Кіпрі?

У цьому випадку не можна забувати, що йдеться лише про зміст – стандартні процедури необхідні для того, щоб компанію не виключали з реєстру.