Come aprire una società offshore a Cipro. Cipro è ancora una zona offshore? Tassazione delle attività offshore a Cipro

Sin dai tempi antichi, Cipro si è distinta dagli altri stati per la sua leale politica fiscale, motivo per cui attira particolare attenzione da parte degli imprenditori che vogliono risparmiare denaro. Cipro è una zona offshore? In sostanza sì, ma la sfumatura è che recentemente, o più precisamente, dal 2012, ha aderito all’Unione Europea, ed è stata quindi costretta a rivedere la legislazione attuale, anche in campo fiscale. Tuttavia, le isole che qualche anno prima erano le più attraenti per gli imprenditori offshore hanno ancora politiche fiscali liberali.

Vantaggi della regione

Cipro non è solo un'isola nel Mar Mediterraneo, ma anche interi stati con la capitale Nicosia. La sua moneta è l'euro e la sua popolazione parla prevalentemente greco e turco, anche se negli affari predomina l'inglese. Per essere più precisi, questo territorio dello stato è condizionatamente diviso in due parti, una delle quali è abitata dai greci e la seconda dai turchi. Ma per quanto riguarda la legislazione, il governo statale non se ne preoccupava molto, quindi tutte le leggi appartenevano alla Gran Bretagna e furono successivamente tradotte.

Si prega di notare che, da un punto di vista economico, lo stato difficilmente può essere considerato sviluppato, perché sull'isola non ci sono risorse minerarie, che determinano in gran parte il benessere dello stato, quindi il governo promuove la crescita attiva delle piccole e grandi imprese. imprese di medie dimensioni, soprattutto nei settori del turismo e della finanza.

Ma torniamo alla domanda sul perché l’offshore di Cipro sia così attraente per gli uomini d’affari stranieri:

Cipro ha occupato per lungo tempo una posizione di leadership nella zona offshore; oggi, nonostante il fatto che la politica sia leggermente cambiata, cerca di mantenere un’immagine positiva di “paradiso fiscale”.
L'affidabilità del sistema finanziario dello stato di Cipro non è in dubbio tra gli imprenditori.
Per mantenere vivo l'interesse per se stesso, ha firmato un accordo con più di 40 paesi e, in particolare, con la Russia, sull'abolizione della doppia imposizione.
Ecco il sistema di registrazione delle imprese più semplificato.
Le informazioni sui conti bancari nelle banche a Cipro sono strettamente classificate e confidenziali.

Questi sono i principali vantaggi, ma ci sono anche ulteriori vantaggi che attirano l'attenzione degli imprenditori offshore, in particolare la politica qui è progettata in modo tale che un'azienda registrata a Cipro possa effettuare transazioni di regolamento in tutta l'Unione Europea grazie a un codice fiscale speciale. Inoltre non sono previste imposte di successione né pagamento di dividendi.

Eppure, per rispondere nel modo più accurato possibile alla domanda: Cipro è una zona offshore o no, vale la pena comprendere un po' la teoria. Più precisamente, dobbiamo rispondere alla domanda su cosa sia un offshore e perché sia molto richiesto tra gli imprenditori dei paesi con economie sviluppate. In effetti, gli uomini d'affari nei grandi paesi sviluppati, a causa delle politiche interne prevalenti, sopportano un carico fiscale elevato, motivo per cui cercano di registrare la propria impresa in uno stato che ha una politica fiscale leale. Le zone offshore sono quelle aree in cui vengono soddisfatte diverse condizioni contemporaneamente: aliquota fiscale bassa o nulla, massima riservatezza, reporting minimo.

In altre parole, spostando la propria attività all’estero, gli imprenditori possono risparmiare in modo significativo sul pagamento di tasse e commissioni. È vero, tali zone hanno le loro condizioni e sfumature, poiché, generalmente, le imprese registrate in una zona offshore, ma che in realtà svolgono le loro attività commerciali nel territorio del loro stato natale, non sono soggette a tasse. Assolutamente tutte le parti beneficiano di un tale schema, l'imprenditore risparmia sul pagamento delle tasse senza rischiare nulla in modo significativo e gli stati offshore ricevono profitti sotto forma di commissioni fisse o altri pagamenti.

Cipro è offshore?

Che Cipro sia offshore o meno, una chiara analisi della politica interna dello stato ti aiuterà a capirlo. La prima cosa da notare è il fatto che qui non esiste un'esenzione fiscale completa. Qui, a proposito, ci sono molti tipi diversi di tasse per gli imprenditori, un'imposta con un'aliquota del 12,5% è l'imposta sulle società stabilita, e oltre ad essa ci sono altre tasse: IVA, imposta sul reddito, imposta sulla difesa, imposta sulle plusvalenze e altre.

Tra l'altro, come accennato in precedenza, Cipro ha firmato un accordo con più di 40 paesi sull'abolizione della doppia imposizione, che non è affatto tipica delle zone offshore. C'è un'altra sfumatura altrettanto importante, ovvero che da quando Cipro è entrata nell'Unione Europea, è costretta a obbedire a determinati regolamenti e direttive, in base alle quali deve aderire alle politiche fiscali generali, utilizzare i principi della regolamentazione bancaria e adottare misure nella lotta al riciclaggio di denaro criminale.

Si prega di notare che la caratteristica principale è che effettua lo scambio internazionale di informazioni fiscali, cioè se le zone offshore garantiscono agli imprenditori la completa riservatezza sui conti fiscali, attualmente a Cipro le informazioni vengono fornite su richiesta.

Infine, non si può fare a meno di dire che Cipro non è affatto caratterizzata da una caratteristica come la mancanza di rendicontazione, perché qui, per forza di legge, gli imprenditori sono tenuti a tenere registri contabili e presentare rendiconti finanziari. Per le zone offshore, al contrario, questa caratteristica non è tipica. Dopotutto, il criterio principale per gli imprenditori che trasferiscono la propria attività in zone offshore è la mancanza di rendicontazione.

Da tutto quanto sopra possiamo giungere alla conclusione che Cipro, a giudicare dai criteri principali, difficilmente può essere classificata come zona offshore. Ci sono tre ragioni per questo: non ci sono benefici fiscali ed esenzioni dal pagamento delle tasse, le informazioni sui conti non residenti vengono divulgate su richiesta e non è prevista alcuna esenzione dalla rendicontazione.

Cipro per la Russia

Sicuramente i residenti del nostro paese saranno più interessati a questa domanda, se Cipro sia un offshore per la Russia, cercheremo di rispondere nel modo più accurato possibile. Se scaviamo un po’ più a fondo nella storia, Cipro è stata rimossa dalla zona offshore nel 2013, dopo essere diventata membro dell’Unione Europea. La ragione principale di ciò sono i cambiamenti nella legislazione, secondo la quale lo Stato è obbligato a fornire informazioni sulle imprese russe registrate sul suo territorio.

Tra l'altro, in base all'ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa, le imprese russe sono esentate dalla tassazione degli utili delle CFC, ma sono tenute a presentare il rendiconto finanziario della CFC, nonché una relazione di audit. Da tutto quanto sopra ne consegue che non ha assolutamente senso per gli imprenditori russi registrare le imprese a Cipro allo scopo di proteggersi dalla tassazione poiché le autorità fiscali, su richiesta, possono ottenere i dati di registrazione dell’impresa, nonché rapporti sulla loro redditività.

Si prega di notare che Cipro è esclusa dagli elenchi offshore della Federazione Russa perché non è ufficialmente riconosciuta dai dipartimenti russi come il Ministero delle Finanze, la Banca Centrale della Federazione Russa e il Servizio Fiscale Federale.

Perché Cipro è ancora chiamata zona offshore?

Infatti, per molti anni, a partire dagli anni '70 del secolo scorso, Cipro è stata considerata una zona offshore, fino a quando non è entrata a far parte dell'Unione Europea. Inoltre, grazie a una serie di riforme, le imprese non sono più divise in due classi: locali e internazionali. Allo stesso tempo, la politica fiscale è stata modificata, ovvero è stata stabilita una tariffa unica per qualsiasi impresa, indipendentemente dalla forma di proprietà e dalla nazionalità del proprietario.

Essendo diventato membro dell'Unione Europea, Cipro è stato sottoposto a numerose ispezioni al fine di identificare violazioni dei requisiti dell'UE. Secondo questi requisiti, la politica fiscale di Cipro doveva rispettare il più possibile gli standard internazionali e mantenere le aliquote dell’imposta sul reddito delle società entro il valore medio. A proposito, se parliamo di aliquote fiscali oggi, l'imposta sulle società è stata aumentata prima dal 4,25 al 10% e dal 2013 al 12,5%.

Nonostante il fatto che al momento Cipro non sia più ufficialmente considerata una zona offshore, in alcune fonti si può ancora trovare una tale interpretazione dello stato. Il fatto è che alcuni confondono due concetti completamente diversi, considerando società offshore tutte le imprese situate all'estero, indipendentemente dal fatto che appartengano effettivamente o meno al business offshore.

Il 1° gennaio 2013 Cipro è stata ufficialmente esclusa dalla Russia dalla “lista nera” delle società offshore. Da quel giorno è iniziato un acceso dibattito sul tema Cipro: "offshore" o non "offshore".

Così come non c’è consenso sull’ortografia della parola “offshore”, non c’è consenso su ciò che è incluso nel concetto stesso di offshore.

L'ortografia è più semplice: ecco due versioni che vivono ancora in parallelo. Poiché la parola "offshore" stessa ci è venuta dalla lingua inglese, che contiene una doppia f, all'inizio in lingua russa era la versione "offshore" ad essere considerata corretta. Ma nel tempo, come tutte le parole prese in prestito, "offshore" ha subito un adattamento nell'ambiente di lingua russa e una "f" è scomparsa. Al momento sia l'una che la seconda versione si trovano nelle fonti ufficiali, perché la prima opzione non è stata ancora cancellata, ma la seconda non è più considerata un errore. Quindi in questo caso la scelta è tua.

La definizione del concetto di offshore è un po’ più complicata. Qui c'è una confusione assoluta. Nell'uso comune, la parola "offshore" si riferisce spesso sia a una zona offshore che a una società offshore, una banca offshore e un'attività offshore in generale. Gli stessi esperti legali non hanno deciso del tutto cosa è considerato un offshore e cosa no. Sembra che chiunque abbia mai provato a definire l'offshore lo abbia fatto a modo suo, e talvolta le differenze in queste definizioni sono piuttosto significative e cambiano radicalmente l'approccio al concetto stesso di offshore.

Non procederemo dalla definizione approssimativa di offshore come paradiso fiscale o zona esentasse e ci rivolgeremo a Wikipedia. Lì puoi trovare il concetto al largo deriva dall'inglese offshore e tradotto significa “offshore”. Qui viene data anche una definizione più elegante: è un centro finanziario che attrae capitali stranieri fornendo tasse speciali e altri benefici alle società straniere registrate nel paese in cui si trova il centro. Tuttavia, anche qui, immediatamente dopo la definizione, si avverte che non esiste consenso tra gli esperti su cosa sia considerato un offshore. Senza prestarci attenzione, per non confonderci completamente, partiremo dalla definizione di quanto qui trovato e passeremo alla classificazione.

Una delle principali e più diffuse classificazioni divide le zone offshore in tre gruppi secondo i seguenti criteri:

Posizione geografica
sistema di tassazione
riservatezza
obblighi di rendicontazione finanziaria

Sulla base di essi si possono distinguere tre tipi principali di zone offshore.

Società offshore classiche.

Anche la stessa parola offshore riflette il fatto che un classico offshore è un'isola. E, di regola, queste sono piccole isole dei Caraibi, del Pacifico e dell'Oceano Indiano. Si differenziano per la completa assenza di tasse, al posto delle quali sono previsti pagamenti annuali fissi per il rinnovo delle società registrate. Poco impegnativo per la contabilità. Il grado di riservatezza è elevato e non fa che aumentare utilizzando il servizio nomini. La procedura per la registrazione delle società è semplice e la legislazione di tali paesi, di norma, viene migliorata nella direzione di aumentare il grado di riservatezza e proteggere gli investimenti.
Esempi di offshore classici sono Nevis, Seychelles, Panama, Belize, Isole Vergini britanniche.
Zone a tassazione ridotta o zone offshore di maggiore rispettabilità. Qui la rendicontazione finanziaria è obbligatoria; in generale, il controllo governativo è più severo rispetto alle classiche società offshore. Qui viene mantenuto un registro degli amministratori e degli azionisti, che è disponibile al pubblico, e il problema della riservatezza viene risolto utilizzando un servizio di fiduciario.
Esempio: Irlanda, Gibilterra, Isola di Man.
Il terzo gruppo comprende zone che non possono essere pienamente considerate offshore, ma che offrono determinati vantaggi fiscali alle società non residenti ivi registrate che non traggono reddito dal loro territorio. In questi paesi tutto è aperto, le tasse e le commissioni devono essere pagate e vengono tenuti i registri degli amministratori e degli azionisti. Esempi di paesi che offrono vantaggi fiscali parziali sono il Regno Unito, gli Stati Uniti, la regione di Kaliningrad nella Federazione Russa e, infine, Cipro.

Come puoi vedere, in questa classificazione Cipro occupa un posto molto degno e ha un quartiere rispettato. Ma perché allora tra la gente c'è un'opinione su Cipro come un classico offshore, ad es. offshore al livello di un paradiso fiscale o, peggio ancora, di un buco nero?

Le radici di questo atteggiamento nei confronti della giurisdizione cipriota risalgono agli anni '90. Il regime fiscale in vigore a Cipro fino al 2003 ha permesso alle “giacche cremisi” sorte nello spazio post-sovietico di condurre un’esistenza quasi esentasse. Le banche offshore non facevano molte domande come “da” e “a”, e le società cipriote venivano spesso utilizzate in modo contrario all’etica commerciale internazionale. Il risultato di tutta questa vergogna è stata l’inserimento di Cipro nella lista nera.

Molte cose sono cambiate da quando Cipro è entrata nell’Unione Europea.

Dal 2003, tutte le società a Cipro sono registrate secondo il diritto societario uniforme esistente. La registrazione delle società internazionali di tipo IBC è cessata e, ai fini della pianificazione fiscale, hanno iniziato a registrare principalmente società la cui responsabilità è limitata alle azioni (Company Limited by Shares). La divisione fiscale tra società locali e offshore è stata eliminata ed è entrato in vigore un nuovo codice fiscale, in base al quale l’aliquota dell’imposta sulle società diventa la stessa per tutti. Al momento dell’adozione era pari al 10%; successivamente, dal 2013 è stata aumentata al 12,5%. È valido ancora oggi.

In generale, il sistema fiscale cipriota si basa su due principi: residenza e territorialità. I non residenti a Cipro, sia società che persone fisiche, il cui luogo di residenza o di direzione è al di fuori del territorio di Cipro sono soggetti a tassazione a Cipro solo per quanto riguarda i redditi ricevuti da fonti locali cipriote. I residenti di Cipro sono soggetti a tasse su tutti i tipi di reddito percepiti sia all'interno che all'esterno di Cipro.

Secondo la normativa attuale, tutte le società costituite sono tenute a registrarsi ai fini fiscali per ottenere il codice fiscale individuale entro 60 giorni. La relazione finanziaria viene presentata una volta all'anno, indipendentemente dal fatto che la società sia residente o non residente. Sulla base dei risultati della rendicontazione finanziaria, viene redatta una dichiarazione dei redditi e viene pagata l'imposta sulle società, di cui abbiamo già parlato.

Nonostante il fatto che la riforma fiscale sia stata attuata in conformità con tutti i requisiti dell’Unione Europea, il governo di Cipro ha comunque deciso di mantenere l’attrattiva dell’isola come centro finanziario e la legislazione fiscale di Cipro è una delle più attraenti per gli investitori in Europa. Ciò è dovuto al fatto che le aliquote fiscali qui sono tra le più basse. Questo, unito all’idea del “100% offshore” di Cipro che è già impressa nelle menti, fuorvia molti. Tuttavia, quanto detto sopra sulle riforme fiscali in conformità con le direttive UE, sulla presenza di un registro aperto degli amministratori e degli azionisti e, soprattutto, sul deposito obbligatorio dei rendiconti finanziari, neutralizza completamente qualsiasi affermazione secondo cui Cipro è un classico offshore.

Ma anche tutte le informazioni presentate non possono dare una risposta chiara alla domanda se Cipro sia o meno un paese offshore. In linea di principio, non può esserci una risposta definitiva qui. Se procediamo dalla classificazione più approssimativa basata sulla presenza di tassazione, in questo caso Cipro non è un offshore. Se procediamo da un'opzione più elegante, allora Cipro è una zona offshore, ma una di quelle che non possono essere pienamente chiamate zone offshore, piuttosto una zona con tassazione preferenziale. Tenendo conto del fatto che entrambe le classificazioni sono condizionali, tu, come nel caso dell'ortografia, dovrai scegliere tu stesso la risposta finale. Una cosa è ovvia: Cipro non è più un classico offshore e lo status di giurisdizione cipriota è a un livello molto più elevato e gode da tempo della fiducia di persone competenti.

Per far crescere la propria attività è necessario che gli investitori siano intraprendenti e si adattino rapidamente. In tali condizioni, molti uomini d'affari globali preferiscono aprire la propria attività a Cipro. Quest'isola è stata per molti anni una delle più grandi offshore ed è riuscita ad accumulare un'impressionante base di clienti. Quest'ultimo includeva imprenditori russi.

Con l’adesione all’UE, il Paese ha smesso di essere uno dei paradisi fiscali mondiali, ma non ha perso i suoi principali vantaggi per le aziende internazionali:

Possibilità di cooperazione con eventuali controparti europee. Aprendo un'attività in una giurisdizione europea, potrai trasportare merci in franchigia doganale in tutta l'UE. Inoltre, data l'introduzione delle sanzioni in Russia, la cooperazione con un'azienda cipriota sarà molto più attraente e redditizia per clienti e partner stranieri.
L’isola ha le aliquote IVA (19%) e l’imposta sulle società (12,5%) più favorevoli dell’UE.
Tutti i redditi ricevuti dalle imprese cipriote dall'acquisto/vendita di titoli, interessi, dividendi e royalties sono tassati ad aliquota zero.
Anche gli utili derivanti da transazioni con immobili situati al di fuori di Cipro non sono soggetti a tassazione.
Le entrate provenienti da filiali, filiali, ecc. estere sono tassate ad aliquota zero.
Cipro ha già concluso più di cinque dozzine di trattati per evitare la doppia imposizione, anche con gli stati africani, che aprono nuovi mercati di investimento per le imprese di venture capital. Vale la pena notare che le giurisdizioni “finanziarie” tradizionali sono gradualmente sature di investimenti di capitale: i redditi non sono così elevati e la concorrenza è significativa. I mercati africani sono molto meno competitivi.
L’outsourcing è ben sviluppato a Cipro. Ciò vale per l'auditing, la contabilità e altri servizi finanziari, le telecomunicazioni e la manutenzione delle apparecchiature. Pertanto, non è necessario mantenere dipendenti aggiuntivi nel personale, ma, se necessario, assumere specialisti di terze parti, il che ridurrà significativamente i costi.

Come si può vedere da quanto sopra, Cipro rimane una giurisdizione commerciale attraente, anche nonostante stia attraversando una recessione di tre anni. Naturalmente, il paese ha ancora molta strada da fare per tornare ai livelli pre-crisi, ma una crescita positiva del PIL, una riduzione dei prestiti in sofferenza e un afflusso costante di turisti indicano chiaramente l'inizio della ripresa economica del paese.

Motivi per scegliere Cipro

Tradizionalmente, Cipro è inclusa nell'elenco dei maggiori centri commerciali del mondo. L'isola può offrire una gamma completa di servizi sia per le piccole imprese che per le grandi aziende. Per quanto riguarda i motivi per aprire una società qui, i più importanti sono descritti di seguito:

Puoi creare una nuova società sull'isola entro 5-7 giorni.
Per registrare la propria attività, non è necessario visitare Cipro di persona. Con l’implementazione attiva dei sistemi online, l’intero processo di costituzione di un’azienda può essere completato in remoto.
L'ampia distribuzione dei servizi online, lo sviluppo del settore bancario e la presenza di società di consulenza e altre organizzazioni specializzate nel lavorare esclusivamente con aziende russe vi permetteranno di tenere il polso dell'azienda e di gestire tutti gli affari correnti da qualsiasi parte del mondo. mondo. Quindi, per sviluppare un’attività, non è necessario vivere permanentemente a Cipro.
Insieme alla società è possibile aprire un conto bancario sia aziendale che personale. È importante notare che le banche cipriote stanno gradualmente emergendo dalla recessione che le ha travolte. Oltre a servire i conti esistenti, gli istituti di credito dell’isola stanno attraendo attivamente nuovi clienti, tra cui i nostri connazionali. Avere un conto presso una banca di Cipro ti consentirà di utilizzare i tuoi fondi in qualsiasi parte del mondo e il servizio di Internet banking consentirà di eseguire quasi tutte le operazioni da remoto.
Puoi avviare la tua attività sull'isola anche come cittadino straniero.
Nel paese non esistono norme chiare relative all’importo minimo del capitale autorizzato. È determinato individualmente e dipende dalle dimensioni e dalle specificità del lavoro di ciascuna impresa specifica. Quindi, puoi indicare solo 1000 euro nel capitale autorizzato e in fase di registrazione non è necessario pagare questo importo.
Tutti i certificati e i certificati di registrazione necessari possono essere forniti in inglese.
Per ottenere la partita IVA ci vorranno solo 48 ore. La sua presenza ti consentirà di collaborare con le controparti europee a condizioni molto più favorevoli e di aumentare il livello di fiducia nella tua azienda.
La legislazione dell'isola consente il coinvolgimento di azionisti e amministratori nominati, il che garantisce una significativa riservatezza degli investitori.
Possibilità di ridomiciliazione di una società da un'altra giurisdizione. Se intendi trasferire l'azienda a livello internazionale, puoi trasferire un'impresa già pronta a Cipro.
Cipro non è sulla lista nera dell’OCSE, quindi la tua azienda opererà in una giurisdizione rispettabile su basi completamente legali.
Questo paese ha una delle politiche fiscali più favorevoli in Europa. Pertanto, i proprietari di società isolane possono contare su un'imposta zero sui redditi derivanti da transazioni con titoli, reiscrizione di beni immobili, redditi da filiali e filiali estere, ecc. Il governo locale ha fatto tutto il possibile per garantire che gli uomini d'affari internazionali si sforzino non solo di fare affari, ma anche vivere sull'isola. Oltre alle prospettive di business e ad un'impressionante gamma di divertimenti, Cipro è l'ideale per la residenza a lungo termine degli espatriati russi. Qui ci sono negozi russi, scuole e una grande diaspora nazionale, quindi il processo di adattamento a una nuova cultura e ritmo di vita non sarà così doloroso.
L'isola ha costi abbastanza bassi, soprattutto rispetto ad altri paesi europei, per il mantenimento delle imprese.
Puoi sempre chiudere l'azienda con procedure burocratiche minime.
Tutte le aziende chiuse possono essere reinserite nel registro delle imprese entro 20 anni.

Attività propria sull'isola e secondo passaporto UE

Il programma di cittadinanza economica di Cipro è cambiato! Ora non è più necessario investire 5 milioni di euro e partecipare ad un programma collettivo: l'importo dell'investimento è stato ridotto a 2 milioni individualmente!

Investendo in una società cipriota, puoi ottenere non solo un'attività internazionale, ma anche un secondo passaporto di uno stato membro dell'UE. L'ottenimento di tale documento è stato possibile grazie allo sviluppo attivo da parte delle autorità locali del programma di cittadinanza economica. Offre l’opportunità ai ricchi investitori stranieri di ottenere la piena cittadinanza cipriota in cambio di investimenti in imprese reali e in una serie di altri beni: depositi bancari, titoli di stato o beni immobili.

Non dovete limitarvi ad una sola opzione: se necessario potete combinare gli investimenti nei settori sopra descritti fino a raggiungere un minimo di 5 milioni di euro.

Ma questo importo è lungi dall’essere definitivo. Previa partecipazione ad un programma di investimento collettivo, l'importo minimo dell'investimento può essere ridotto a 2,5 milioni.Gli investimenti collettivi implicano la creazione di un gruppo di investitori (minimo 5 persone), che ricostituirà l'economia cipriota di almeno 12,5 milioni.

In questo caso, non devi cercare tu stesso i partner rimanenti. Puoi contattare le aziende specializzate nell'investimento nella seconda cittadinanza. Lì ti aiuteranno non solo a trovare partner affidabili, ma anche a sviluppare un portafoglio di investimenti ottimale e a gestire tutte le pratiche burocratiche.

Avere un passaporto europeo renderà molto più semplice lavorare con partner stranieri. Non è un segreto che oggi non tutte le aziende e le aziende cercano di collaborare con uomini d'affari russi. Con gli europei la situazione è completamente diversa. Inoltre, potrai ricorrere ai tribunali locali, agli ospedali, richiedere pensioni e altri servizi di previdenza sociale, e i tuoi figli potranno studiare nelle principali università dell'UE.

Il diritto di ottenere tale passaporto si applica non solo a te, ma anche ai tuoi familiari, compresa tua moglie, i tuoi figli e i tuoi genitori. E questo non significa che sarai obbligato a vivere a Cipro in modo permanente. Un secondo passaporto ti consentirà di viaggiare in 133 paesi del mondo senza visto e persino di vivere in qualsiasi paese europeo. Pertanto, aprire una società a Cipro può essere il primo passo verso l’ottenimento di un passaporto UE.

Per informazioni più dettagliate sull’apertura di una società a Cipro, contattateci via e-mail [e-mail protetta]

13.09.2017

Cipro è una delle giurisdizioni più popolari nella pianificazione fiscale internazionale, anche tra le imprese russe: in rari casi, un gruppo di società o una holding internazionale non ha almeno una società registrata a Cipro nella sua struttura. La stessa Cipro è stata più volte tra i paesi leader in termini di investimenti in Russia.

Infatti, un ambiente imprenditoriale favorevole, un regime fiscale favorevole, combinati con i vantaggi dell’appartenenza all’UE e un’ampia rete di trattati contro la doppia imposizione, rendono Cipro un luogo attraente per registrare società, aprire conti bancari e condurre veri affari.

Tuttavia, i siti web di centinaia di società intermediarie offrono ancora la possibilità di registrare o acquistare un “offshore a Cipro”. Inoltre, molte pubblicazioni economiche e politiche russe e risorse online, comprese quelle rispettabili, chiamano ancora Cipro un “offshore”, e con la connotazione negativa che è stata a lungo caratteristica di questa parola. A questo proposito, ci proponiamo di capire una volta per tutte se Cipro sia un paese “offshore” (“zona offshore”, “paradiso fiscale”, ecc.) oppure no.

Prima di tutto, cos’è l’offshore?

“Offshore” si riferisce solitamente alla zona offshore stessa (vale a dire un paese o territorio specifico) o a un’entità legale registrata in tale giurisdizione.

Tra caratteristiche principali delle società offshore, è opportuno evidenziare quanto segue:

regime esentasse (o tassazione ultra-preferenziale),
la massima riservatezza delle informazioni societarie e finanziarie e
requisiti minimi di amministrazione e rendicontazione.

Quindi, il primo segno di offshore è un regime speciale per le società registrate in una determinata giurisdizione, ma che allo stesso tempo non hanno il diritto di operare sul suo territorio. Si esprime integralmente esenzione dalle tasse locali(fa eccezione una piccola quota fissa annuale per il rinnovo aziendale) oppure tassazione preferenziale massima, nonché (anche se non sempre) la presenza di uno status speciale di “società di business internazionali” (International Business Companies, IBC).

Il secondo segno delle società offshore è quello tradizionale riservatezza dei registri societari, riservatezza dei dati dei beneficiari E mancanza di scambio internazionale di informazioni. Tuttavia, questa caratteristica comincia gradualmente (e per alcuni paesi, rapidamente) a perdere la sua rilevanza. Non è da escludere che nei prossimi anni non esisterà praticamente più alcun Paese al mondo che garantisca l'assoluta riservatezza delle informazioni societarie e finanziarie.

Il terzo segno di offshore è nessun obbligo di presentare il bilancio agli enti governativi. Tuttavia, oggi, anche nelle classiche giurisdizioni offshore, le società sono tenute come minimo a mantenere e archiviare i propri registri finanziari (registrazioni contabili, documenti primari), il che consente di stabilire il contenuto delle transazioni della società e di determinarne la posizione finanziaria. Inoltre, nelle condizioni moderne, la preparazione dei rendiconti finanziari, anche per una classica società offshore, diventa rilevante a causa della necessità per i residenti fiscali russi di rispettare la legislazione sulle società estere controllate (CFC).

Cipro è offshore?

Ora colleghiamo i suddetti segni delle società offshore con ciò che Cipro è oggi.

In primo luogo, Cipro non è una zona esentasse– istituisce un’imposta sul reddito delle società con un’aliquota del 12,5%, a cui si aggiungono una serie di altre imposte (imposta sulle plusvalenze, IVA, contributo speciale per la difesa, imposta progressiva sul reddito delle persone fisiche, ecc.). Nonostante le condizioni fiscali preferenziali per le società (ad esempio in relazione ai dividendi ricevuti, alla ritenuta d’acconto), queste di per sé non rendono Cipro offshore.

Cipro ha un numero significativo convenzioni contro la doppia imposizione(più di 50), cosa che non è quasi mai tipica delle società offshore.

Infine, nell’ambito della politica fiscale generale, della regolamentazione bancaria, dell’antiriciclaggio, Cipro, in quanto membro dell’UE, è soggetto a regolamenti e direttive dell’Unione Europea, che in linea di principio ne esclude lo status “offshore”.

In secondo luogo, a Cipro, a differenza delle zone offshore, le informazioni su amministratori, segretari e azionisti le aziende lo sono pubblicamente disponibile. Solo le informazioni sui titolari effettivi rimangono riservate (in circostanze normali).

Cipro la sta effettivamente attuando scambio internazionale di informazioni fiscali“su richiesta” (sia sulla base di accordi bilaterali sulla doppia imposizione o sullo scambio di informazioni fiscali, sia sulla base della Convenzione multilaterale sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale del 1988/2010), anche nei rapporti con le autorità competenti della Russia.

Inoltre, Cipro ne è membro cambio automatico informazioni sui conti finanziari secondo lo standard CRS dell’OCSE, ed è tra le “prime priorità” dei paesi che hanno avviato lo scambio nel settembre 2017. Attualmente, secondo il portale dell’OCSE, lo scambio automatico è “attivato” tra Cipro e 52 paesi (dopo il 2018 anche la Russia potrebbe essere inclusa in questo numero).

In terzo luogo, tutte le società cipriote, senza eccezione, per forza di legge sono tenuti a mantenere la contabilità e a presentare rendiconti finanziari sottoposti a revisione, il che non è tipico di nessun offshore classico.

Pertanto, la moderna Cipro non soddisfa nessuna delle caratteristiche chiave degli offshore e, pertanto, non è un offshore.

Cipro è considerata un offshore in Russia?

Dal punto di vista dell'attuale legislazione russa, Cipro non è zona offshore.

L'elenco di base delle società offshore è contenuto nell'Ordine del Ministero delle Finanze russo del 13 novembre 2007 n. 108n. La Repubblica di Cipro era escluso da questo elenco dal 1 gennaio 2013. Tale elenco riguarda, in particolare, la possibilità di applicare un'aliquota fiscale zero sui dividendi in Russia, il riconoscimento delle transazioni come “controllate” e la possibilità di esenzione dall'imposta sugli utili CFC per le società holding e subholding attive).

Inoltre, Cipro era originariamente assente nell'elenco dei paesi che non scambiano informazioni con la Russia (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 settembre 2016 n. ММВ-7-17/527@). Questo elenco influisce sulla possibilità di applicare alcune esenzioni dalla tassazione degli utili delle CFC, nonché sulla necessità di redigere obbligatoriamente una relazione di revisione sui rendiconti finanziari della CFC.

In precedenza (nel 2010) lo era Cipro escluso e dall'elenco delle zone offshore approvato dalla Direttiva della Banca di Russia del 7 agosto 2003 n. 1317-U. Questo elenco determina la procedura con cui le banche russe stabiliscono rapporti di corrispondenza con le banche non residenti.

Così, Cipro non è inclusa in nessun elenco russo di zone offshore, cioè né il Ministero delle Finanze, né il Servizio Fiscale Federale, né la Banca Centrale della Federazione Russa riconoscono ufficialmente Cipro come “zona offshore”.

Perché Cipro viene ancora spesso chiamata “offshore”?

La zona offshore di Cipro in realtà esisteva già prima, dagli anni '70 del XX secolo. Tuttavia, è stato abolito nel 2003 come parte delle riforme fiscali che hanno preceduto l’adesione di Cipro all’Unione Europea nel 2004.

La riforma ha unificato lo status delle società abolendo la divisione delle società in commerciali locali e internazionali (cioè offshore) e legando la tassazione a Cipro unicamente alla residenza delle società (determinata sulla base del criterio di “direzione e controllo”). L'imposta sulle società è stata aumentata dal 4,25% al 10% (dal 2013 al 12,5%). Sono state introdotte le attuali norme relative ai dividendi ricevuti e alle ritenute fiscali sui pagamenti di redditi a non residenti.

Allo stesso tempo, sono state adottate misure su larga scala per adeguare la legislazione cipriota ai requisiti dell’UE, dell’OCSE e del GAFI. Già all’inizio del 2009, Cipro era inclusa nella parte “bianca” della famosa “lista OCSE” (pubblicata regolarmente dal 2009 al 2012) come “una giurisdizione che ha ampiamente implementato gli standard fiscali concordati a livello internazionale”.

Tuttavia, nonostante tutto quanto sopra, Cipro “per inerzia” continua a mantenere una certa “immagine offshore” nei media russi e stranieri e nelle fonti non professionali, dove “offshore” è un termine generale per qualsiasi società o attività situata all’estero ( e non necessariamente in paesi esentasse). Una tale generalizzazione è, ovviamente, errata. Nello stesso senso, gli offshore sono spesso intesi nel contesto della “de-offshorization” in Russia, che, come è noto, si applica non solo alle società offshore stesse, ma anche a qualsiasi società straniera controllata, comprese quelle cipriote.

L'esistenza di Stati nel cui territorio possono operare società offshore offre alle strutture imprenditoriali un'opportunità unica di risparmiare denaro. Tuttavia, la legislazione nazionale tratta tali società con maggiore attenzione.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

DOMANDE E CHIAMATE SONO ACCETTATE 24 ore su 24, 7 giorni su 7.

È veloce e GRATUITO!

I paesi che formano zone offshore possono essere divisi in tre gruppi:

quelli in cui le società straniere sono esenti dal pagamento delle tasse;
stati a bassa tassazione;
Paesi a tassazione preferenziale.

Cipro è uno dei paesi europei con una tassazione bassa per le società non residenti.

Caratteristiche dello Stato

Cipro è la terza isola più grande del Mar Mediterraneo. La capitale è Nicosia. Principali valute: sterlina cipriota, euro. Il paese è membro dell'UE. Mantiene i legami con l'ONU e il Commonwealth britannico. Lingue ufficiali dell'isola: greco e turco. Il secondo è utilizzato solo nella sua parte settentrionale.

L'inglese è ampiamente utilizzato negli affari.

Il sistema politico è democratico. Cipro è guidata da un presidente eletto per un mandato di 5 anni. Il potere esecutivo è rappresentato dal Consiglio dei ministri. Il parlamento dell'isola appartiene al ramo legislativo del governo ed è anch'esso eletto per 5 anni. Il sistema giuridico è basato sui precedenti. Molte leggi relative al fare affari si basano sulla legge britannica. La maggior parte dei regolamenti sono stati tradotti in inglese.

Le autorità cipriote incoraggiano la libera impresa. Questo è uno dei fondamenti economici dello Stato. Cipro è diventata un eccellente centro d'affari grazie alla sua infrastruttura consolidata. L'isola ha molti porti e le strade sono in buone condizioni. Cipro è una destinazione turistica importante. Il denaro ricevuto dall'industria del turismo è una delle principali fonti di reddito per il bilancio statale.

Vantaggi della zona

Acquistare e registrare una società a Cipro presenta i seguenti vantaggi:

La giurisdizione cipriota gode di una reputazione quasi perfetta; oggi non esistono più paesi per i quali Cipro verrebbe inserita nella lista nera come zona offshore;
il paese è membro dell'UE da diversi anni;
sul territorio di Cipro esistono accordi che consentono di evitare la doppia tassazione con più di 40 paesi del mondo (compresa la Federazione Russa);
La procedura di registrazione è semplice;
Tra i paesi europei, Cipro ha implementato un sistema fiscale piuttosto attraente, le aliquote fiscali sono basse;
un ampio elenco di spese che possono essere classificate come costi;
i dividendi non sono tassati (vale sia per i redditi interni da attività che per quelli esterni);
non è prevista alcuna imposta sulla vendita di titoli e sulle plusvalenze;
i non residenti possono ottenere una partita IVA, che consente loro di commerciare con i paesi europei;
la zona offshore di Cipro è un ottimo posto per lavorare con prestiti e proprietà intellettuale;
per gli eredi di non residenti non è prevista alcuna imposta sugli immobili ammessa dalla legge;
viene utilizzato un servizio nominale, che garantisce un'elevata riservatezza;
per un gruppo di società, le perdite di un'entità possono essere compensate con gli utili di un'altra;
bassa imposta sul reddito delle società;
come zona di libero scambio, Cipro è al crocevia di tre continenti;
il sistema dei servizi è ben sviluppato, ma allo stesso tempo non smette mai di migliorare;
eccellenti infrastrutture e sistema di telecomunicazioni.

Tassazione

Il regime fiscale per residenti e non residenti è diverso. È stato istituito un sistema misto di riscossione delle tariffe per i residenti. Secondo questo schema, l’offshore cipriota sarà costretto a pagare l’imposta sul reddito (necessità di difesa), ma solo al bilancio di un paese (Cipro).

L’aliquota dell’imposta sul reddito per le società residenti è del 12,5%.

C'è anche un elenco dei redditi da cui non viene effettuata la riscossione. La maggior parte di essi sono legati ad attività di investimento.

Cipro ha regimi fiscali speciali per le seguenti attività:

assicurazione;
relativi alla navigazione marittima, alla proprietà navale e alla costruzione navale;
relativi all'attuazione dei diritti di proprietà intellettuale;
legati alle attività di personaggi pubblici, attori, atleti.

Su base royalty, le imprese cipriote possono essere utilizzate per ridurre al minimo le perdite. Secondo questo schema, un'impresa nella Federazione Russa, in base ad un accordo di licenza, riceverà i diritti di utilizzo dei beni immateriali da una società residente a cipriota.

Secondo i termini dell'accordo sui diritti, i diritti d'autore saranno trasferiti all'indirizzo della società cipriota.

Il contributo al fondo per la difesa viene valutato su una parte separata del reddito percepito. Tuttavia, molti tipi di dividendi e interessi sugli utili sono esenti dal pagamento di questo contributo. Sull'isola non esiste alcuna imposta sul reddito, tranne nei casi di vendita di beni immobili situati sul suo territorio. L'IVA viene addebitata su tutti i beni forniti, i servizi forniti e i prodotti provenienti dall'UE.

Esistono 3 tipi di aliquote per questa imposta:

standard – 19%;
aliquota ridotta – 5% e 9%;
tasso zero.

Per impostazione predefinita, viene applicata la tariffa standard. Sull'isola tutte le aziende registrate pagano una quota annuale pari a 350 euro. Ai fini fiscali, una società può avere una sede a Cipro e svolgere le proprie attività nella Federazione Russa.

Fedeltà ai non residenti

Il governo di Cipro ha approvato un programma fedeltà per le aziende non residenti. Sul territorio dell'isola è consentito svolgere una serie di lavori specifici, a condizione che il proprietario ne tragga profitto non sul suo territorio. Il livello di fedeltà può essere determinato confrontando le tasse sulle attività dei residenti e dei non residenti.

Ad esempio, le società residenti pagano un’imposta sulle società pari al 42,5% dell’utile netto.

Il pagamento viene effettuato nella valuta locale. Le aziende registrate qui non sono soggette alle norme sul controllo dei cambi. Per loro l'aliquota dell'imposta sulle società è notevolmente ridotta e ammonta solo al 10% dell'utile netto. Il reddito derivante dai dividendi delle azioni di società offshore non è soggetto a tassazione.

Le autorità cipriote obbligano i non residenti a pagare una tassa di 350 euro all'anno.

Il ritardo nel pagamento può comportare la cancellazione della società dal registro. Per quanto riguarda i benefici, la maggior parte di essi si applica alle aziende residenti.

Riservatezza

Uno dei vantaggi per una società offshore a Cipro è che il governo dell’isola garantisce la riservatezza di tutte le transazioni bancarie e finanziarie. In questo caso la riservatezza va ben oltre il semplice segreto bancario. Sull'isola è consentito utilizzare un servizio nominale, grazie al quale il livello di sicurezza delle informazioni è molto elevato.

Per quanto riguarda le richieste delle autorità fiscali russe, le autorità cipriote devono fornire alcune informazioni sulle attività della società solo se la richiesta perviene nella forma adeguata e indicando lo scopo.

Principali rischi

Creando o acquisendo una società offshore a Cipro, il proprietario rischia:

riservatezza - il registro degli azionisti delle imprese è aperto e per nascondere le informazioni sul reale proprietario è necessario utilizzare un servizio di prestanome;
da parte dell’azienda – deve essere presentata la rendicontazione contabile e fiscale; le tasse vengono pagate puntualmente, altrimenti l'azienda verrà semplicemente esclusa dal registro e verranno inflitte sanzioni;
La legislazione di Cipro cambia abbastanza spesso, motivo per cui puoi commettere errori con le scommesse su determinati tipi di attività.

Uno svantaggio significativo della giurisdizione cipriota sono le ispezioni annuali.

Verrà imposta una multa per la mancata esecuzione dell'audit in tempo.

Come avviare una società a Cipro?

Esistono tre modi principali per acquisire un'azienda in questo stato:

acquisto di un'impresa esistente;
ricevere per eredità;
creazione di una nuova società.

Una modalità alternativa di acquisto prevede l'acquisizione di una partecipazione di controllo in qualsiasi società per azioni operante sull'isola. L'azionista principale è per impostazione predefinita il proprietario della società. Sebbene la leadership effettiva possa essere svolta da una persona completamente diversa.

Sull'isola è possibile registrare società a responsabilità limitata aperte e chiuse, nonché società offshore, che sono di grande interesse per le persone che vogliono evitare perdite durante le transazioni internazionali.

I nomi dell'azienda da creare devono essere univoci.

Entro 7 giorni, viene verificata la ripetibilità del nome con i nomi inglesi e greci prima che possa essere percepito come offshore: Cipro.

Guarda anche il video sui vantaggi di Cipro per la registrazione di un fondo di investimento

Acquistare

Se un potenziale proprietario o investitore non desidera avviare la procedura di registrazione, può acquistare una società già pronta a Cipro. Il motivo dell'acquisto potrebbe anche essere le licenze, i certificati di qualità ricevuti dall'azienda messa in vendita e, in ultima analisi, la reputazione acquisita.

Le società offshore già pronte a Cipro possono essere acquistate in un giorno da una società intermediaria e iniziare immediatamente a lavorare, ma in questo caso non è possibile scegliere il nome da soli.

Quando si acquista una società di questo tipo non è necessario pagare la procedura di registrazione, la società ha una data di creazione prestabilita.

Il costo di acquisto approssimativo è di ca. 2800-5800 euro, a parte il fatto che si tratta semplicemente di un'azienda documentata che non era effettivamente presente sul mercato. Non ha reputazione, premi, certificati o legami consolidati.

Registrati da zero

Puoi registrare una società offshore da zero tu stesso o tramite intermediari.

Il costo di un simile capriccio varia dai 2800 ai 3500 euro escluse tasse e commissioni.

È possibile registrare un'azienda senza intermediari. In questo caso tutte le spese sono a carico dell’interessato. Per la maggior parte riguarderanno il pagamento delle imposte richieste al momento della registrazione e della creazione del capitale sociale dell'impresa.

Schema di registrazione

Lo schema di registrazione delle società offshore è il seguente:

il potenziale proprietario deve decidere sulla forma dell'organizzazione e sul suo capitale autorizzato;
vengono selezionati i funzionari: direttore, segretario;
il proprietario deve avere documenti per una sede legale a Cipro;
raccolta documentazione;
Invio di un pacchetto di documenti al servizio di registrazione locale.

Il capitale sociale di una società per azioni deve essere espresso in euro. Importo pratico indicativo - 1000 euro, che sono nominali. Ciò significa che possono essere indicati nei documenti, ma non è necessario pagare. Il numero minimo di azionisti è 1 persona. L'emissione di titoli, la loro tipologia viene scelta a discrezione personale del proprietario. Un'impresa deve avere almeno un amministratore.

Per mantenere lo status preferenziale, è importante che la maggioranza dei direttori siano residenti a Cipro.

L'azienda deve avere una segretaria. Viene selezionato dalla direzione. Il segretario può essere una persona giuridica. viso. Un prerequisito è essere residente a Cipro. Per quanto riguarda la sede, solitamente viene preso l'indirizzo dello studio legale che presta servizi di segreteria all'azienda.

Raccolta di documenti

Da presentare all'anagrafe la documentazione riguardante:

sede legale della società;
utilizzo di un servizio di intestazione e apertura di un conto bancario;
un insieme standard di documenti societari con documenti sulla nomina del management, del segretario e degli azionisti.

Tutte le informazioni di cui sopra verranno visualizzate nel Registro delle Imprese. Si tratta di informazioni che possono essere comunicate e presentate al richiedente.

Le forze dell'ordine spesso richiedono informazioni su un candidato per una posizione elevata. Scoprire, .

L'assunzione di un direttore generale avviene secondo uno schema separato. Istruzioni all'interno

I singoli imprenditori hanno poteri limitati per controllare l'ispettorato fiscale. Informazioni più utili

Scadenze

Sono necessari 5-7 giorni per verificare l'unicità del nome dell'azienda. L'ufficiale di stato civile controlla i nomi in greco e inglese. Il nome non deve avere corrispondenze nelle prime 4 lettere. Non è possibile selezionare nomi che contengono determinate parole, nonché coordinate di paesi, località e altre cose che potrebbero fuorviare i funzionari.

Il processo di registrazione completo richiede 3-4 settimane.

Documenti di registrazione del nuovo modulo

I documenti di registrazione del nuovo modulo vengono applicati in caso di rinnovo della registrazione della società. Vengono presentati una volta all'anno insieme alla tassa di rinnovo.

Viene pagata anche una flat tax di 350 euro anche se l'azienda non svolge alcuna attività.

Viene aggiornata la procura, nonché la documentazione relativa ai soggetti che ricoprono incarichi di amministratore e segretario. I dati relativi agli azionisti dell'impresa devono essere controllati per eventuali modifiche.

Quanto costa mantenere una società offshore a Cipro?

In questo caso non dobbiamo dimenticare che stiamo parlando solo del contenuto, ovvero delle procedure standard necessarie per garantire che l'azienda non venga esclusa dal registro.