Как открыть офшор на кипре. Остался ли кипр оффшорной зоной. Налогообложение бизнеса офшора на Кипре

Еще с давних времен Кипр отличался от прочих государств лояльной налоговой политикой, именно поэтому привлекать особое внимание со стороны предпринимателей желающих сэкономить. Является ли Кипр оффшорной зоной? По сути да, но нюанс заключается в том, что с недавнего времени, а, точнее, с 2012 года он вошел в состав Евросоюза, в связи с чем, был вынужден пересмотреть действующее законодательство, в том числе, в области налогообложения. Тем не менее, острова которые несколькими годами ранее, был наиболее привлекательный для оффшорных предпринимателей, до сих пор отличается либеральной налоговой политикой.

Преимущества региона

Кипр – это не просто остров в Средиземном море, но и целые государства со столицей Никосия. Его валюта – евро, население преимущественно разговаривает на греческом и турецком языках, хотя в деловой сфере преобладает английский. А если быть точнее, это территория государства условно поделена на две части, в одной из которых проживают греки, во второй турки. Но что касается законодательства, то правительство государства сильно по этому поводу не переживало, поэтому все законы принадлежали Британии и были впоследствии переведены.

Обратите внимание, что, с экономической точки зрения, государство едва ли можно считать развитым, ведь на территории острова нет полезных ископаемых, которые во многом определяют благополучие государство, поэтому правительство способствует активному росту малого и среднего бизнеса особенно в сфере туризма и финансов.

Впрочем, вернемся к такому вопросу, чем же Кипрский оффшор так привлекает зарубежных бизнесменов:

Кипр на протяжении длительного времени занимал лидирующие позиции в оффшорной зоне, сегодня, несмотря на то, что политика несколько изменилась, он старается удерживать положительный имидж «налоговой гавани».
Надежность финансовой системы государство Кипр не вызывает сомнения у бизнесменов.
Для того чтобы поддержать к себе интерес, он подписал договор более чем 40 стран и, в частности, с Россией, об отмене двойного налогообложения.
Здесь максимально упрощенная система регистрации бизнеса.
Информация о банковских счетах в банках Кипра строго засекречено и конфиденциальна.

Это основные преимущества, но есть и дополнительные плюсы, которые притягивают к себе внимание оффшорных предпринимателей, в частности, здесь политика устроена таким образом, что бизнес, зарегистрированный на Кипре, может осуществлять расчетные операции на территории всего Евросоюза благодаря специальному налоговому номеру. Также здесь, отсутствует налог на наследование и уплату дивидендов.

И все же, чтобы максимально точно ответить на вопрос: Кипр оффшорная зона или нет, стоит немного разобраться в теории. Точнее, нужно ответить на вопрос, что такое оффшор и почему он пользуется массовым спросом у предпринимателей из стран с развитой экономикой. На самом деле, бизнесмены в крупных развитых странах ввиду сложившейся внутренней политики несут высокую налоговую нагрузку, именно поэтому они стараются зарегистрировать свое предприятие, в том государстве, где ведется лояльная налоговая политика. Оффшорными зонами называют те участки, где соблюдаются сразу несколько условий: низкая налоговая ставка или ее отсутствие, максимальная конфиденциальность, минимальная отчетность.

То есть, иными словами, выводя бизнес в оффшоры, предприниматели могут существенно сэкономить на выплате налогов и сборов. Правда, в таких зонах есть свои условия и нюансы, по той причине, что, в основном налогами не облагаются предприятия, которые зарегистрированы в оффшорной зоне, но по факту ведут свою предпринимательскую деятельность на территории родного государства. От такой схему выигрывают абсолютно все стороны, предприниматель экономит на выплате налога, и при этом существенно ничем не рискует, а оффшорные государства получают прибыль в виде фиксированных сборов или иных выплат.

Является ли Кипр оффшором

Оффшор Кипр или нет, поможет разобраться четкий анализ внутренней политики государства. Первое, что нужно обязательно отметить это тот факт, что здесь нет полного освобождения от налогообложения. Здесь, между прочим, довольно много различного рода налогов для предпринимателей, налог по ставке 12,5% это установленный корпоративный налог, а кроме него действуют и другие налоги: НДС, подоходный налог, налог на оборону, на прирост капитала и другие.

Кроме всего прочего, как говорилось выше, Кипр подписал соглашение более чем с 40 странами об отмене двойного налогообложения, что вовсе не характерно для оффшорных зон. Есть и другой не менее важный нюанс, который заключается в том, что постольку, поскольку Кипр вступил в Евросоюз ой вынужден подчиняться некоторым регламентом и директивой, в соответствии с которыми должен придерживаться общие налоговой политики, использовать принципы банковского регулирования, и принимать меры в борьбе по отмыванию денежных средств преступным путем.

Обратите внимание, основная особенность заключается в том, что он осуществляет международный обмен налоговой информацией, то есть, если оффшорные зоны гарантируют предпринимателям полную конфиденциальность о налоговых счетах, то на текущий момент на Кипре информация предоставляется по запросу.

Наконец, нельзя не сказать о том, что для Кипра вовсе не характерна такая черта, как отсутствие отчетность ведь здесь в силу закона предприниматели обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовая отчетность. Для оффшорных зон, наоборот, этот признак не характерен. Ведь основным критерием для предпринимателей, выводящих свой бизнес в оффшорные зоны, является отсутствие отчетности.

Из всего вышесказанного можно прийти к такому выводу, что Кипр, судя по основным критериям, едва ли можно отнести к оффшорной зоне. На это есть сразу три причины: нет налоговых льгот и освобождения от уплаты налогов, информация о счетах нерезидентов разглашается по требованию, нет освобождения от предоставления отчетности.

Кипр для России

Наверняка жители нашей страны больше заинтересуется таким вопросом, является ли Кипр оффшором для России, попробуем максимально точно на него ответить. Если углубиться немного в историю, то Кипр был вычеркнут из оффшорной зоны еще в 2013 году, после того как стал членом Евросоюза. Основные причины тому – это изменения законодательства, согласно которому государство обязано предоставлять информацию о зарегистрированных на его территории российских предприятий.

Кроме всего прочего на основании приказа Федеральной налоговой службы Российской Федерации российские предприятия освобождены от налогообложения прибыли КИК, но обязаны представлять финансовую отчетность КИК, а также аудиторское заключение. Из всего вышесказанного следует, что российским предпринимателям совершенно нет никакого смысла, регистрировать предприятия на Кипр с целью укрытия от налогообложения по той причине, что налоговики по требованию могут получить регистрационные данные предприятия, а также отчеты об их доходности.

Обратите внимание, что Кипр исключен из оффшорных списков РФ, по той причине, что его официально не признают российские ведомства, такие как Минфин, ЦБ РФ и Федеральная налоговая служба.

Почему Кипр до сих пор называют оффшорной зоной

Действительно на протяжении долгих лет начиная с 70-х годов прошлого века, Кипр считался оффшорной зоной, до тех пор, пока не вошел в состав Евросоюза. Кроме того, благодаря проведению ряда реформ предприятия перестали делиться на два класса: местные и международные. Вместе с этим была изменена политика налогообложения, то есть был установлен единый тариф для любого предприятия независимо от формы собственности и национальности собственника.

Став членом Евросоюза, Кипр претерпел множество проверок, с той целью, чтобы выявить нарушения требований ЕС. Согласно тем самым требованиям, налоговая политика Кипра должна была максимально соответствовать международным стандартам и поддерживать ставки по налогу на доходы предприятий в пределах среднего значения. Кстати если говорить о налоговых ставках сегодня то корпоративный налог был повышен сначала с 4,25 до 10%, а с 2013 года 12,5%.

Несмотря на то что на текущий момент Кипр перестал официальный считаться оффшорные зоны до сих пор в некоторых источниках можно встретить такую трактовку для государства. Дело в том, что некоторые путают два совершенно разных понятия, считая оффшорными компаниями все предприятия, расположенные за границей независимо от того, относятся они в реальности к оффшорному бизнесу или нет.

С 1 января 2013 года Кипр был официально исключен Россией из «черного списка» офшоров. С этого дня началась бурная полемика на тему Кипр – «офшор» или не «офшор».

Как не существует единого мнения о правописании слова «офшор», так не существует и единого мнения о том что входит в само понятие офшора.

С правописанием полегче – здесь две версии, которые до сих пор живут параллельно. Поскольку само слово “offshore” к нам пришло из английского языка в котором присутствует двойное ф, то поначалу и в русском языке правильной считалась именно версия «оффшор». Но со временем, как и все заимствованные слова «оффшор» прошел адаптацию в русскоязычной среде и одно «ф» исчезло. В настоящий момент в официальных источниках встречаются как одна, так и вторая версии потому как первый вариант еще не был отменен, но и второй уже не считается ошибкой. А значит в этом случае выбор за Вами.

С определением понятия офшора несколько сложнее. Здесь абсолютная путаница. Одним словом «офшор» в обиходе зачастую называют как офшорную зону, так и офшорную компанию, офшорный банк, да и вообще офшорный бизнес вцелом. Сами правоведы не до конца определились что считать офшором, а что нет. Такое ощущение, что каждый, кто хоть раз пытался сделать определение офшору, сделал это по-своему и порой различия в данных определениях весьма существенные и в корне меняют подход к самому понятию офшора.

Мы не будем исходить из грубого определения офшора как налогового рая или зоны без налогообложения и обратимся к Википедии. Там можно найти, что понятие офшор произошло от английского offshore и в переводе оно означает «вне берега». Тут же приводится и более элегантное определение — это финансовый центр, привлекающий иностранный капитал путём предоставления специальных налоговых и других льгот иностранным компаниям, зарегистрированным в стране расположения центра. Однако и здесь непосредственно за определением следует оговорка, что не существует единого мнения специалистов о том, что считать офшором. Не обращая на нее внимания, чтобы окончательно не запутаться, будем отталкиваться именно от определения найденого здесь и перейдем к классификации.

Одна из основных и наиболее популярных классификаций разделяет офшорные зоны на три группы по следующим признакам:

географическое положение
налоговая система
конфиденциальность
требования к финансовой отчетности

Основываясь на них можно выделить три основных вида офшорных зон.

Классические офшоры.

Даже само слово офшор – отражение того, что классический офшор это остров. И, как правило, это небольшие острова Карибского моря, Тихого океана и Индийского. Отличаются они полным отсутствием налогов вместо которых там существуют фиксированные ежегодные платежи на продление зарегистрированных компаний. Нетребовательность к бухгалтерскому учету. Степень конфиденциальности – высокая и она только повышается при использовании номини сервиса. Процедура регистраций компаний проста, а законодательство таких стран, как правило, совершенствуется в направлении увеличения степени конфиденциальности и защите инвестиций.
Примеры классических офшоров – Невис , Сейшелы, Панама , Белиз, Британские Виргинские острова.
Зоны с низким налогообложением или офшорные зоны повышенной респектабельности. Финансовая отчетность здесь является обязательной, вообще контроль со стороны правительства более жесткий по сравнению с классическими офшорами. Здесь ведется реестр директоров и акционеров, который находится в открытом доступе, а проблема конфиденциальности решается при помощи использования номинального сервиса.
Пример – Ирландия, Гибралтар, остров Мэн.
К третьей группе относят зоны, которые нельзя в полной мере считать офшорными, но которые, предоставляют зарегистрированным в них нерезидентским и не извлекающим доходов с их территории компаниям некоторые налоговые льготы. В этих странах все открыто, надо платить налоги и сборы, ведутся регистры директоров и акционеров. Примеры стран в которых предоставляются частичные налоговые преимущества это Великобритания, США, Калининградская область РФ и, наконец, Кипр .

Как видно, в данной классификации Кипр занимает весьма достойное место и имеет уважаемое соседство. Но почему тогда в народе бытует мнение о Кипре, как о классическом офшоре, т.е. офшоре на уровне налоговго рая, или, и того хуже, черной дыры?

Корни такого отношения к Кипрской юрисдикции уходят в лихие 90-е. Просуществовавший вплоть до 2003 года на Кипре налоговый режим давал возможность «малиновым пиджакам», возникшим на постсоветском пространстве, вести практически безналоговое существование. Офшорными банками не задавалось много вопросов типа «откуда» и «куда», а кипрские компании зачастую использовались вразрез с международной деловой этикой. Результатом всего этого безобразия стало внесение Кипра в черные списки.

С момента вступления Кипра в Евросоюз многое изменилось.

С 2003 года все компании на Кипре регистрируются согласно существующему единому закону о компаниях. Регистрация международных компаний типа IBC прекратилась, а с целью налогового планирования в основном стали регистрировать компании ответственность в которых ограничивается акциями (Company Limited by Shares). Было ликвидировано налоговое разделение на местные и оффшорные компании, вступил в силу новый налоговый кодекс по которому ставка корпоративного налога становится единой для всех. На момент принятия она составляла 10%, впоследствии с 2013 была увеличена до 12,5%. Она же действительна и сегодня.

Вообще в основу кипрской системы налогообложения легли два принципа — резидентности и территориальности. Нерезиденты Кипра, как компании, так и физические лица, место проживания или управления которых находится вне территории Кипра подлежат налогообложению на Кипре только в отношении доходов полученных из местных, кипрских источников. Резиденты Кипра облагаются налогами на доходы всех видов, полученных как на территории Кипра, так и за его пределами.

По закону существующему на сегодняшний день все инкорпорированные компании обязаны стать на налоговый учет для получения индивидуального налогового номера в течение 60 дней. Финансовый отчет подается один раз в год независимо от того является ли компания резидентной или нерезидентной. По результатам финансовой отчетности составляется налоговая декларация и уплачивается корпоративный налог о котором мы уже упомянули.

Несмотря на то, что налоговая реформа была проведена в соответствии со всеми требованиями Европейского союза, правительство Кипра все же решило сохранить привлекательность острова как финансового центра и налоговое законодательство Кипра является одним из наиболее атрактивных для инвесторов в Европе. Связано это с тем, что налоговые ставки здесь одни из наиболее низких. Это вкупе с уже застрявшим в умах «100% -офшорном» представлении о Кипре и вводит многих в заблуждение. Однако сказанное выше о налоговых реформах в соответствии с директивами ЕС, наличии открытого реестра директоров и акционеров, а, главное обязательность подачи финансового отчета полностью нивелирует любые утверждения о том, что Кипр – классический офшор.

Но даже вся изложенная информация не может дать однозначного ответа на вопрос является ли Кипр офшором или нет. Здесь однозначного ответа и быть не может в принципе. Если исходить из грубейшей классификации по признаку наличия налогообложения, то в этом случае Кипр – не офшор. Если исходить из более элегантного варианта, то – Кипр – это офшорная зона, но из тех, которые в полной мере офшором назвать нельзя, скорее зона с льготным налогообложением. Принимая во внимания тот факт что обе классификации являются условными, то окончательный ответ Вам, как и в случае с правописанием придется выбирать самим. Одно очевидно: Кипр – это уже давно не классический офшор и статус кипрской юрисдикции на гораздо более высоком уровне и давно вызывает доверие у знающих людей.

Развитие собственного бизнеса требует от инвесторов изобретательности и умения быстро приспосабливаться. В таких условиях немало мировых бизнесменов предпочитают открывать собственное дело на Кипре. Этот остров долгие годы был одним из крупнейших оффшоров и сумел накопить внушительную клиентскую базу. Последняя включала и российских предпринимателей.

Со вступлением в ЕС страна перестала входить в число мировых налоговых гаваней, но не утратила своих ключевых преимуществ для международных компаний:

Возможность сотрудничества с любыми европейскими контрагентами. Открывая бизнес в европейской юрисдикции, вы сможете беспошлинно перевозить товары по всей территории ЕС. Плюс в условиях введения санкций на территории России сотрудничество с кипрской компанией будет куда более привлекательным и выгодным для иностранных заказчиков и партнёров.
На острове применяются самые лояльные в ЕС ставки НДС (19%) и корпоративного налога (12,5%).
Все полученные кипрскими предприятиями доходы от купли/продажи ценных бумаг, процентных, дивидендных поступлений и роялти налогооблагаются по нулевой ставке.
Прибыль от операций с недвижимым имуществом, находящимся за пределами Кипра также не подлежит налогообложению.
Поступления от любых заграничных филиалов, дочерних предприятий и пр. облагается по нулевой ставке.
Кипр заключил уже более пяти десятков договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе и с африканскими государствами, что открывает новые инвестиционные рынки для венчурного бизнеса. Стоит отметить, что традиционные «финансовые» юрисдикции постепенно перенасыщаются капитальными вложениями – доходы не такие уж и высокие, а конкуренция значительная. Африканские же рынки куда менее конкуренты.
На Кипре хорошо развит аутсорсинг. Это относится к аудиторским, бухгалтерским и прочим финансовым услугами, техническому обслуживанию телекоммуникаций и оборудования. Так, вам не обязательно держать в штате дополнительных сотрудников, а при необходимости нанимать сторонних специалистов, что позволит заметно сократить издержки.

Как видно из вышесказанного, Кипр остаётся привлекательной бизнес-юрисдикцией, даже несмотря на пережитую трёхлетнюю рецессию. Конечно, стране предстоит ещё долгий путь восстановления до докризисного уровня, но позитивный прирост ВВП, сокращение неработающих займов и постоянный приток туристов явно свидетельствуют о начале экономического подъёма страны.

Причины выбрать Кипр

Традиционно Кипр входит в список крупнейших мировых бизнес-центров. Остров может предложить полный спектр услуг, как для небольших предприятий, так и крупных холдингов . Что касается причин открывать компанию именно здесь, то ниже описаны наиболее важные из них:

Создать новую компанию на острове можно в течение 5-7 дней.
Для регистрации собственного дела, вам не обязательно посещать Кипр лично. С активным внедрением онлайн-систем весь процесс учреждения компании может проходить удалённо.
Широкое распространение онлайн-сервисов, развитость банковского сектора и наличие консалтинговых и прочих организаций, специализирующихся на работе исключительно с российским бизнесом позволят вам держать руку на пульсе компании и управлять всеми текущими делами из любой точки мира. Так, чтобы развивать бизнес вам не обязательно постоянно жить на Кипре.
Вместе с компанией вы можете открыть как корпоративный , так и личный банковский счёт . Важно отметить, что кипрские банки постепенно выходя из захлестнувшей их рецессии. Помимо обслуживания уже имеющихся счетов островные кредиторы активно привлекают новых клиентов, в число которых входят и наши соотечественники. Наличие счёта в кипрском банке позволит вам пользоваться своими средствами в любой точке мира, а услуга интернет-банкинг даст возможность проводить практически любые операции удалённо.
Вы можете начать на острове собственное дело даже будучи иностранным гражданином.
В стране нет чётких предписаний касательно минимального размера уставного капитала. Он определяется индивидуально и зависит от размера и специфики работы каждого конкретного предприятия. Так, вы можете указать в уставном капитале всего 1000 евро, причём на стадии регистрации эту сумму оплачивать не нужно.
Все необходимые сертификаты и свидетельства о регистрации могут предоставляться на английском языке.
Получение номера плательщика НДС займёт у вас всего 48 часов. Его наличие позволит на куда более выгодных условиях сотрудничать с европейскими контрагентами и повысить уровень доверия к вашему предприятию.
Островное законодательство допускает привлечение номинальных акционеров и директоров, что обеспечивает значительную конфиденциальность инвесторов.
Возможность редомициляции компании из другой юрисдикции. Если вы намерены переводить компанию на международный уровень, то вы можете перенести на Кипр уже готовое предприятие.
Кипр не входит в чёрный список ОЭСР, так что ваш бизнес будет работать в уважаемой юрисдикции на абсолютно законных основаниях.
Эта страна использует одну из наиболее лояльных в Европе налоговых политик. Так, владельцы островных компаний могут рассчитывать на нулевой налог на доход от операций с ценными бумагами, переоформление недвижимости, поступления от дочерних организаций и зарубежных филиалов и пр. Местное правительство сделало всё возможное, чтобы международные бизнесмены стремились не только вести бизнес, но и жить на острове. Помимо бизнес-перспектив и впечатляющего спектра развлечений, Кипр прекрасно подходит для длительного проживания российских экспатов. Здесь есть русские магазины, школы и крупная национальная диаспора, так что процесс адаптации к новой культуре и ритму жизни не станет таким уж болезненным.
На острове довольно низкие затраты, особенно по сравнению с другими европейскими государствами, на техническое обслуживание предприятий.
Вы всегда можете закрыть компанию с прохождением минимальных бюрократических процедур.
Все закрытые компании могут быть восстановлены в коммерческом реестре в течение 20 лет.

Собственный островной бизнес и второй паспорт ЕС

Программа экономического гражданства Кипра изменена ! Теперь не нужно вкладывать 5 млн евро и принимать участие в коллективной схеме — сумма инвестиций сокращена до 2 млн по индивидуальной!

Инвестируя деньги в кипрскую компанию, вы можете получить не только бизнес международного масштаба, но и второй паспорт страны-члена ЕС. Получение такого документа стало возможным за счёт активного развития местными властями программы экономического гражданства . Она даёт возможность состоятельным иностранным инвесторам получить полноценное кипрское гражданство в обмен на вложений в реальный бизнес и ряд других активов: банковские депозиты, государственные облигации или недвижимость.

Вы совершенно не обязаны ограничиваться только одной опцией – при необходимости можно сочетать вложения в вышеописанные направления до достижения минимум 5 млн евро.

Но эта сумма далеко не окончательная. При условии участия в коллективной программе инвестирования минимальный объём вложений можно сократить до 2,5 млн. Коллективные вложения подразумевают создание группы инвесторов (минимум 5 человек), которая пополнит кипрскую экономику минимум на 12,5 млн.

При этом вам не придётся искать оставшихся партнёров самостоятельно. Вы можете обратиться к компаниям, специализирующимся на инвестировании во второе гражданство. Там вам помогут не только найти надёжных партнёров, но и разработать оптимальный инвестиционный портфель и разобраться со всей бумажной волокитой.

Наличие европейского паспорта позволит во многом облегчить работу с заграничными партнёрами. Не секрет, что на сегодняшний день далеко не все компании и фирмы стремятся сотрудничать с русскими бизнесменами. С европейцами же ситуация обстоит совершенно иначе. Плюс вы сможете пользоваться местными судами, больницами, претендовать на пенсионное и прочее социальное обеспечение, а ваши дети смогут обучаться в ведущих ВУЗах ЕС.

Право получения такого паспорта будет распространяться не только на вас, но и членов вашей семьи, включая жену, детей и родителей. И это не означает, что вы будете обязаны жить на Кипре постоянно. Второй паспорт позволит вам путешествовать по 133 странам мира в безвизовом режиме и даже жить в любом европейском государстве. Таким образом, открытие компании на Кипре может стать первым шагом к получению паспорта ЕС.

За более детальной информацией касательно открытия компании на Кипре обращайтесь к нам по электронной почте [email protected]

13.09.2017

Кипр – одна из самых популярных юрисдикций в международном налоговом планировании, в том числе у российского бизнеса: в редких случаях группа компаний или международный холдинг не имеют в своей структуре хотя бы одну компанию, зарегистрированную на Кипре. Сам же Кипр неоднократно попадал в число стран – лидеров по объему инвестиций в Россию.

Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса.

Однако, сайты сотен компаний-посредников по-прежнему предлагают зарегистрировать или купить «оффшор на Кипре». Более того, многие, в том числе респектабельные, российские деловые и политические издания и онлайн-ресурсы по-прежнему называют Кипр «офшором», причем с давно свойственным этому слову негативным оттенком. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться, является ли Кипр «офшором» («офшорной зоной», «налоговым раем» и т.п.) или нет.

Прежде всего – что такое офшор?

«Офшором» обычно называют либо саму офшорную зону (т.е. определенную страну или территорию), либо юридическое лицо, зарегистрированное в такой юрисдикции.

Среди главных признаков офшоров , следует выделить следующие:

безналоговый (или сверхльготный налоговый) режим,
максимально закрытый характер корпоративной и финансовой информации и
минимальные требования к администрированию и отчетности.

Итак, первый признак офшора – это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но при этом не имеющих права вести деятельность на её территории. Он выражается в полном освобождении от местных налогов (исключение составляет небольшая фиксированная ежегодная пошлина за продление компании) либо максимально льготном налогообложении , а также (хотя и не всегда) в наличии специального статуса «международных коммерческих компаний» (International Business Companies, IBC).

Второй признак офшоров заключается в традиционной закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности данных о бенефициарах и отсутствии международного информационного обмена . Однако данный признак начинает постепенно (а для ряда стран – стремительно) терять свою актуальность. Нельзя исключать, что в ближайшие годы в мире практически не останется стран, обеспечивающих абсолютную конфиденциальность корпоративной и финансовой информации.

Третий признак офшора – это отсутствие обязанности сдачи финансовой отчетности в государственные органы. Однако сегодня даже в классических офшорных юрисдикциях от компаний требуется как минимум ведение и хранение своей финансовой документации (бухгалтерских записей, первичных документов), позволяющей установить содержание транзакций компании и определить ее финансовое положение. Кроме того, в современных условиях подготовка финансовой отчётности даже для классический офшорной компании становится актуальной в связи с необходимостью исполнения российскими налоговыми резидентами законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Является ли Кипр офшором?

А теперь соотнесём вышеназванные признаки офшоров с тем, что на сегодняшний день представляет из себя Кипр.

Во-первых, Кипр не является безналоговой зоной – в нем установлен корпоративный подоходный налог по ставке 12,5%, имеются ряд других налогов (налог на прирост капитала, НДС, специальный взнос на оборону, индивидуальный подоходный налог по прогрессивной шкале и др.). Несмотря на льготные налоговые условия для компаний (напр., в отношении получаемых дивидендов, налога у источника выплаты), сами по себе они не делают Кипр офшором.

Кипр имеет значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения (более 50), что практически никогда не характерно для офшоров.

Наконец, в области общих направлений налоговой политики, банковского регулирования, противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем, Кипр, будучи членом ЕС, подчиняется регламентам и директивам Европейского Союза , что в принципе исключает его «офшорный» статус.

Во-вторых, на Кипре, в отличие от офшорных зон, информация о директорах, секретарях и акционерах компаний является публично доступной . Конфиденциальной (при обычных обстоятельствах) остается лишь информация о бенефициарных владельцах.

Кипр реально осуществляет международный обмен налоговой информацией «по запросу» (как на основании двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения либо об обмене налоговой информацией, так и на основании многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988/2010 гг.), в том числе в отношениях с компетентными органами России.

Более того, Кипр является участником автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту OECD CRS, причем входит в «первую очередь» стран, приступающих к обмену уже в сентябре 2017 года. На текущий момент, по данным портала ОЭСР, автоматический обмен «активирован» между Кипром и 52 государствами (после 2018 года в их число может войти и Россия).

В-третьих, все без исключения кипрские компании в силу закона обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать аудированную финансовую отчетность , что не характерно ни для одного классического офшора.

Таким образом, современный Кипр не удовлетворяет ни одному ключевому признаку офшоров и, следовательно, офшором не является.

Считается ли Кипр офшором в России?

С точки зрения действующего российского законодательства Кипр не является офшорной зоной.

Базовый перечень офшоров содержится в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Республика Кипр была исключена из данного перечня с 1 января 2013 года . Этот перечень влияет, в частности, на возможность применения нулевой ставки налога на дивиденды в России, признание сделок «контролируемыми» и возможность освобождения от налога прибыли КИК для активных холдинговых и субхолдинговых компаний).

Кроме того, Кипр изначально отсутствует в перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией с Россией (утвержденный Приказом ФНС России от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@). Данный перечень влияет на возможность применения некоторых освобождений от налогообложения прибыли КИК, а также на необходимость обязательной подготовки аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.

Ранее (в 2010 году) Кипр был исключен и из списка офшорных зон, утвержденного Указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У. Данный список определяет порядок установления российскими банками корреспондентских отношений c банками-нерезидентами.

Таким образом, Кипр не включен ни в один российский список офшорных зон , то есть ни Минфин, ни ФНС, ни ЦБ РФ официально не признают Кипр в качестве «офшорной зоны».

Почему Кипр всё ещё часто называют «офшором»?

Офшорная зона на Кипре действительно существовала ранее – c 70-х годов XX века. Однако, в 2003 году она была ликвидирована в рамках налоговой реформы, предшествовавшей вступлению Кипра в Евросоюз в 2004 году.

Реформа унифицировала статус компаний, отменив деление компаний на местные и международные коммерческие (т.е. офшорные) и привязав налогообложение на Кипре исключительно к резидентности компаний (определяемой на основании критерия «управления и контроля»). Корпоративный налог был повышен с 4,25% до 10% (с 2013 г. – до 12,5%). Были введены ныне действующие правила в отношении полученных дивидендов и налогообложения у источника при выплатах доходов нерезидентам.

Одновременно были предприняты масштабные меры по приведению кипрского законодательства в соответствие с требованиями ЕС, ОЭСР и ФАТФ. Уже в начале 2009 года Кипр был включен в «белую» часть известного «списка ОЭСР» (публиковался регулярно с 2009 по 2012 годы) как «юрисдикция, которая в значительной степени имплементировала согласованные на международном уровне налоговые стандарты».

Однако, даже несмотря на все вышесказанное, Кипр «по инерции» продолжает сохранять некоторый «офшорный имидж» в российских и зарубежных СМИ и непрофессиональных источниках, где «офшорными» обобщённо называют любые компании или активы, расположенные за границей (и не обязательно в безналоговых странах). Такое обобщение, конечно же, не корректно. В этом же смысле офшоры часто понимаются и в контексте «деофшоризации» в России, которая, как известно, касается не только собственно офшорных, но и любых контролируемых иностранных компаний, в том числе кипрских.

Существование государств, на территории которых разрешена деятельность оффшорных компаний, даёт бизнес-структурам уникальную возможность экономии. Однако к таким компаниям отечественное законодательство относится с повышенным вниманием.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Страны, которые формируют оффшорные зоны, можно распределить на три группы:

те, в которых иностранные компании освобождаются от уплаты налогов;
государства с низким налогообложением;
страны со льготным налогообложением.

Кипр относится к европейским государствам с установленным низким налогообложением для компаний нерезидентов.

Характеристика государства

Кипр – это третий по площади остров в Средиземном море. Столица – Никосия. Основные валюты: кипрский фунт, евро. Страна является членом ЕС. Поддерживает связи с ООН и Британским содружеством. Официальные языки на острове: греческий и турецкий. Второй используется только в северной его части.

В деловой сфере широко применяется английский.

Политическая система демократическая. Кипр возглавляется Президентом, которого избирают на 5 лет. Исполнительная власть представлена Советом министров. Парламент острова относится к законодательной ветви власти и также избирается на 5 лет. Юридическая система – прецедентная. Многие законы, которые касаются ведения бизнеса, основаны на нормах британского законодательства. Большинство нормативных актов переведено на английский язык.

Власти Кипра поощряют свободное предпринимательство. Это одна из экономических основ государства. Кипр стал отличным бизнес-центром благодаря налаженной инфраструктуре. На острове много портов, а дороги в хорошем состоянии. Кипр значимый туристический объект. Деньги, получаемые из туристической отрасли, относятся к одной из основных частей дохода для государственного бюджета.

Преимущества зоны

Приобретение и регистрация компании на Кипре имеет следующие преимущества:

кипрская юрисдикция обладает практически идеальной репутацией; на сегодня не осталось стран, с черный список которых сходил бы Кипр как оффшорная зона;
страна не первый год является членом ЕС;
на территории Кипра действуют соглашения, которые позволяют избежать дублированного налогообложения с более чем 40 странами мира (в т.ч и с РФ);
регистрационная процедура проста;
среди Европейских государств на Кипре внедрена довольно привлекательная система налогообложения, ставки налогов низкие;
большой список расходов, которые можно отнести к себестоимости;
дивиденды не облагаются налогами (относится как к внутренним доходам от деятельности, так и к внешним);
отсутствует пошлина на продажу ценных бумаг и для прироста капитала;
нерезиденты могут получить номер VAT, который позволяет осуществлять торговлю с европейскими государствами;
кипрская оффшорная зона – прекрасное место для работы с займами и объектами интеллектуальной собственности;
для наследников нерезидентов отсутствует налог на принимаемое по закону имущество;
применяется номинальный сервис, благодаря чему устанавливается высокая конфиденциальность;
для группы компаний убытки одного субъекта могут быть зачтены против прибыли другого;
низкий корпоративный подоходный налог;
как зона свободной торговли Кипр находится на перекрестке путей, связывающих три континента;
система услуг отлично развита, но, при этом, не перестает совершенствоваться;
отличная инфраструктура и система телекоммуникаций.

Налогообложение

Режим налогообложения для резидентов и нерезидентов разный. Для резидентов установлена смешанная система взыскания пошлины. По такой схеме кипрский оффшор вынужден будет уплачивать налог на прибыль (оборонные нужды), но только в бюджет одной страны (Кипра).

Ставка налога на прибыль для фирм-резидентов – 12,5%.

Существует также перечень доходов, с которых не производится взыскание. Большая их часть связана с инвестиционной деятельностью.

На Кипре действуют специальные режимы налогообложения для следующих видов деятельности:

страховой;
связанной с судоходством, судовладением и судостроением;
связанной с реализацией прав интеллектуальной собственности;
связанных с деятельностью публичных лиц, актеров, спортсменов.

На основе роялти можно использовать кипрские предприятия для минимизации убытков. По такой схеме предприятие в РФ по лицензионному договору получит права на использование нематериальных активов от кипрской компании-резидента.

Согласно с условиями соглашения об использовании прав, роялти будут перечисляться по адресу кипрской компании.

Взносом в фонд обороны облагается отдельная часть получаемых доходов. Однако от выплаты этого взноса освобождены многие виды дивидендов и процентов от прибыли. На острове не взимается налог на прирост, за исключением случаев продажи недвижимости, расположенной на его же территории. НДС начисляется на все поставляемые товары, предоставляемые услуги и продукцию из ЕС.

Существует 3 вида ставок этого налога:

стандартная – 19%;
сниженная ставка – 5% и 9%;
нулевая ставка.

По умолчанию применяется стандартная ставка. На острове все зарегистрированные компании платят ежегодный сбор в сумме 350 евро . В целях налогообложения компания может иметь офис на Кипре и осуществлять свою деятельность на территории РФ.

Лояльность к нерезидентам

Правительство Кипра утвердило программу лояльности к компаниям нерезидентам. На территории острова разрешено заниматься рядом специфических работ при условии, что прибыль от них владелец будет получать не на его территории. Уровень лояльности можно определить, сравнив налоги на деятельность резидентов и нерезидентов.

Например, резидентные компании выплачивают корпоративный налог 42,5 % от чистой прибыли.

Расчет осуществляется в местной валюте. Зарегистрированные здесь предприятия не подчиняются правилам валютного контроля. Ставка корпоративного налога для них значительно уменьшена и составляет всего лишь 10% от чистой прибыли. Не подлежат налогообложению прибыль от дивидендов акций оффшорных компаний.

Кипрские власти обязуют нерезидентов выплачивать пошлину величиной 350 евро в год.

Несвоевременная оплата может стать причиной удаления предприятия из реестра. Что касается льгот, то большая часть из них применяется относительно компаний резидентов.

Конфиденциальность

Одним из плюсов для оффшорной компании на Кипре считается то, что правительство острова гарантирует конфиденциальность всех банковских и финансовых операций. В данном случае конфиденциальность – это нечто большее, чем просто банковская тайна. На острове допустимо использование номинального сервиса, благодаря чему уровень защищенности информации очень высокий.

Что касается запросов из налоговых органов РФ, то кипрские власти должны представлять определенную информацию о деятельности компании только в том случае, если запрос поступил в надлежащей форме и с указанием цели.

Основные риски

Создавая или приобретая оффшорную компанию на Кипре, владелец рискует:

конфиденциальностью – реестр акционеров бизнеса открыт и для того, чтобы скрыть информацию о реальном владельце необходимо использовать номинальный сервис;
компанией – бухгалтерскую и налоговую отчетность необходимо подавать; налоги платятся в сроки, иначе предприятие просто исключат из реестра и установят штрафные санкции;
законодательство Кипра меняется достаточно часто, именно поэтому можно прогадать со ставками на определенные виды деятельности.

Существенным недостатком кипрской юрисдикции являются ежегодные проверки.

За несвоевременное проведение аудита устанавливается штраф.

Как обзавестись компанией на Кипре?

Существует три основных способа приобретения компании на территории этого государства:

покупка существующего предприятия;
получение по наследству;
создание новой компании.

К альтернативному способу покупки можно отнести приобретение контрольного пакета акций любого функционирующего АО на острове. Главный акционер по умолчанию является владельцем компании. Хотя фактическое руководство при этом может осуществляться совершенно другим человеком.

На территории острова можно регистрировать АО с ограниченной ответственностью открытого и закрытого типа, а также оффшорные компании, которые представляют наибольший интерес для людей, которых хотят избежать убытков при осуществлении международных операций.

Названия для создаваемой компании должны быть уникальными.

В течение 7 дней наименование проверяется на предмет повторяемости с английскими и греческими названиями, перед тем как может восприниматься как оффшор — Кипр.

Смотрите также видео о преимуществах Кипра для регистрации инвестиционного фонда

Купить

Если потенциальный владелец или инвестор не хочет начинать процедуру регистрации он может приобрести готовую компанию на Кипре. Причиной покупки могут также служить полученные выставленным на продажу предприятием лицензии, сертификаты качества и, в конечном итоге, обретенная репутация.

Готовые оффшорные фирмы на Кипре можно купить за один день у компании-посредника и сразу приступить к работе, но в этом случае имя самому выбирать нельзя.

При приобретении такой компании не нужно оплачивать регистрационную процедуру, предприятие имеет установленную дату создания.

Примерная стоимость покупки составляет около 2800-5800 евро , не считая того факта, что это просто документально оформленная компания, фактически не присутствовавшая на рынке. У нее нет репутации, наград, сертификатов и налаженных связей.

Зарегистрировать с нуля

Зарегистрировать с нуля оффшорную компанию можно самостоятельно и через посредников.

Стоимость такой прихоти колеблется в пределах 2800-3500 евро без учета налогов и сборов.

Можно регистрировать компанию и без посредников. В этом случае все расходы заинтересованная сторона берет на себя. По большей части они будут связаны с выплатой обязательных при регистрации налогов и созданием уставного капитала предприятия.

Схема регистрации

Схема регистрации оффшорной компании следующая:

потенциальный владелец должен определиться с формой организации, ее уставным капиталом;
подбираются должностные лица: директор, секретарь;
владелец должен иметь документы на зарегистрированный офис на территории Кипра;
сбор документации;
подача в местную регистрационную службу пакета документов.

Уставной капитал для акционерного общества должен выражаться в евро. Показательная практическая сумма – 1000 евро , которые являются номинальными. Это значит, что их можно указать в документах, но нет необходимости выплачивать. Минимальное количество акционеров – 1 человек. Выпуска ценных бумаг, их вид выбирается на личное усмотрение владельца. У предприятия должен быть минимум один директор.

Для сохранения льготного статуса важно, чтобы большинство директоров были резидентами Кипра.

У предприятия должен быть секретарь. Он подбирается руководством. Секретарем может быть юр. лицо. Обязательное условие – резидент Кипра. Что касается офиса, то обычно берется адрес адвокатской конторы, осуществляющей секретарское обслуживание компании.

Сбор документов

Для подачи регистратору собирается документация относительно:

юридического адреса компании;
использования номинального сервиса и открытия банковского счета;
стандартный комплект корпоративных документов с бумагами о назначении руководства, секретаря и акционеров.

Вся указанная выше информация будет отображаться в Реестре компаний. Это те сведения, которые могут быть раскрыты и представлены запрашивающей стороне.

В силовых структурах часто запрашивают сведения о кандидате на высокую должность. Узнайте, .

Приём на работу генерального директора происходит по отдельной схеме. Инструкция в

Проверка налоговой инспекции у ИП имеет ограниченные полномочия. Больше полезной информации

Сроки

На проверку уникальности наименования компании отводится 5-7 дней. Регистратор сверяет названия на греческом и английском языках. В названии не должно быть совпадения по первым 4 буквам. Нельзя выбирать названия, содержащие определенные слова, а также координаты стран, местности и остального, что может ввести официальных лиц в заблуждение.

Полный процесс регистрации длится 3-4 недели.

Регистрационные документы новой формы

Регистрационные документы новой формы применяются в случае продления регистрации компании. Они подаются раз в год вместе с оплатой продления.

Фиксированный налог в 350 евро также платится, даже если компания не ведет никакой деятельности.

Обновляется доверенность, а также документы относительно лиц, занимающих должности директоров и секретаря. Обязательно проверяются данные относительно акционеров предприятия на предмет изменений.

Сколько стоит содержание оффшорной компании на Кипре?

В этом случае нельзя забывать, что речь идет только о содержании – стандартных процедурах необходимых для того, чтобы компанию не исключали из реестра.