Kako otvoriti offshore tvrtku na Cipru. Je li Cipar još uvijek offshore zona? Oporezivanje offshore poslovanja na Cipru

Od davnina se Cipar od drugih država razlikuje po lojalnoj poreznoj politici, zbog čega privlači posebnu pozornost poduzetnika koji žele uštedjeti. Je li Cipar offshore zona? U biti da, ali nijansa je u tome što je nedavno, točnije od 2012. godine, pristupila Europskoj uniji, pa je stoga bila prisiljena revidirati postojeće zakonodavstvo, uključujući i porezno područje. No, otoci koji su prije nekoliko godina bili najatraktivniji za offshore poduzetnike i dalje imaju liberalnu poreznu politiku.

Prednosti regije

Cipar nije samo otok u Sredozemnom moru, već i cijele države s glavnim gradom Nikozijom. Njegova valuta je euro, a njegovo stanovništvo pretežno govori grčki i turski, iako engleski prevladava u poslovanju. Točnije, ovo područje države uvjetno je podijeljeno na dva dijela, od kojih je jedan naseljen Grcima, a drugi Turcima. Ali što se tiče zakonodavstva, državna vlada nije bila previše zabrinuta oko toga, tako da su svi zakoni pripadali Britaniji i naknadno su prevedeni.

Napominjemo da se država s gospodarskog gledišta teško može smatrati razvijenom, jer na otoku nema rudnih bogatstava koja uvelike određuju dobrobit države, pa država potiče aktivan rast malih i srednja poduzeća, posebice u području turizma i financija.

Ipak, vratimo se pitanju zašto je ciparski offshore toliko privlačan stranim biznismenima:

1. Cipar je dugo vremena zauzimao vodeću poziciju u offshore zoni, a danas, unatoč činjenici da se politika donekle promijenila, pokušava zadržati pozitivnu sliku "poreznog raja".
2. Pouzdanost financijskog sustava države Cipar nije upitna među gospodarstvenicima.
3. Kako bi zadržao interes za sebe, potpisao je sporazum s više od 40 zemalja, a posebno s Rusijom, o ukidanju dvostrukog oporezivanja.
4. Ovdje je najjednostavniji sustav registracije poduzeća.
5. Podaci o bankovnim računima u bankama na Cipru strogo su tajni i povjerljivi.

Ovo su glavne prednosti, ali postoje i dodatne prednosti koje privlače pozornost offshore poduzetnika, posebice, ovdje je politika osmišljena na takav način da tvrtka registrirana na Cipru može obavljati transakcije namire u cijeloj Europskoj uniji zahvaljujući poseban porezni broj. Također nema poreza na nasljedstvo niti isplate dividende.

Pa ipak, kako bismo što točnije odgovorili na pitanje: je li Cipar offshore zona ili ne, vrijedi malo razumjeti teoriju. Točnije, moramo odgovoriti na pitanje što je offshore i zašto je tako tražen među poduzetnicima iz zemalja s razvijenim gospodarstvima. Naime, gospodarstvenici u velikim razvijenim zemljama, zbog prevladavajuće unutarnje politike, snose visoko porezno opterećenje, zbog čega nastoje svoje poduzeće registrirati u državi koja ima lojalnu poreznu politiku. Offshore zone su ona područja u kojima je istovremeno ispunjeno nekoliko uvjeta: niska ili nikakva porezna stopa, maksimalna povjerljivost, minimalna prijava.

Odnosno, drugim riječima, preseljenjem poslovanja u inozemstvo, poduzetnici mogu značajno uštedjeti na plaćanju poreza i naknada. Istina, takve zone imaju svoje uvjete i nijanse, iz razloga što općenito poduzeća koja su registrirana u offshore zoni, ali zapravo obavljaju svoje poslovne aktivnosti na teritoriju svoje matične države, ne podliježu porezima. Apsolutno sve strane imaju koristi od takve sheme, poduzetnik štedi na plaćanju poreza bez značajnog rizika, a offshore države dobivaju dobit u obliku fiksnih naknada ili drugih plaćanja.

Je li Cipar offshore?

Bez obzira je li Cipar offshore ili ne, jasna analiza unutarnje politike države pomoći će vam da to shvatite. Prvo što se mora primijetiti je činjenica da ovdje ne postoji potpuno oslobađanje od poreza. Ovdje, inače, postoji dosta različitih vrsta poreza za poduzetnike, porez po stopi od 12,5% je utvrđeni porez na dobit, a osim njega postoje i drugi porezi: PDV, porez na dohodak, porez na obranu, porez na kapitalnu dobit i drugi.

Između ostalog, kao što je već spomenuto, Cipar je s više od 40 zemalja potpisao sporazum o ukidanju dvostrukog oporezivanja, što uopće nije tipično za offshore zone. Postoji još jedna jednako važna nijansa, a to je da je Cipar od ulaska u Europsku uniju prisiljen poštovati određene propise i direktive, u skladu s kojima se mora pridržavati opće porezne politike, koristiti načela bankarske regulative i poduzimati mjere. u borbi protiv kriminalnog pranja novca.

Imajte na umu da je glavna značajka to što provodi međunarodnu razmjenu poreznih podataka, odnosno, ako offshore zone jamče poduzetnicima potpunu povjerljivost poreznih računa, tada se trenutno na Cipru informacije daju na zahtjev.

Konačno, ne može se pomoći, ali reći da Cipar uopće nije karakteriziran takvom značajkom kao što je nedostatak izvješćivanja, jer su ovdje, po sili zakona, poduzetnici dužni voditi računovodstvene evidencije i podnositi financijska izvješća. Za offshore zone, naprotiv, ova značajka nije tipična. Uostalom, glavni kriterij za poduzetnike koji sele svoje poslovanje u offshore zone je nedostatak izvješćivanja.

Iz svega navedenog može se zaključiti da se Cipar, sudeći po glavnim kriterijima, teško može svrstati u offshore zonu. Tri su razloga za to: nema poreznih olakšica i izuzeća od plaćanja poreza, informacije o nerezidentnim računima objavljuju se na zahtjev i nema izuzeća od prijave.

Cipar za Rusiju

Sigurno će stanovnike naše zemlje više zanimati ovo pitanje, je li Cipar offshore za Rusiju, pokušat ćemo odgovoriti što točnije. Zađemo li malo dublje u povijest, Cipar je maknut iz offshore zone još 2013. godine, nakon što je postao član Europske unije. Glavni razlozi za to su promjene u zakonodavstvu, prema kojima je država dužna pružiti informacije o ruskim poduzećima registriranim na njezinom teritoriju.

Između ostalog, temeljem naloga Federalne porezne službe Ruske Federacije, ruska poduzeća su izuzeta od oporezivanja dobiti CFC-a, ali su dužna dostaviti financijska izvješća CFC-a, kao i revizorsko izvješće. Iz svega navedenog proizlazi da nema apsolutno nikakvog smisla registrirati poduzeća na Cipru za ruske poduzetnike u svrhu zaštite od oporezivanja iz razloga što porezne vlasti, na zahtjev, mogu dobiti podatke o registraciji poduzeća, kao i izvješća o njihovoj profitabilnosti.

Imajte na umu da je Cipar isključen s offshore popisa Ruske Federacije iz razloga što nije službeno priznat od strane ruskih odjela kao što su Ministarstvo financija, Središnja banka Ruske Federacije i Savezna porezna služba.

Zašto se Cipar još uvijek naziva offshore zona?

Doista, dugi niz godina, počevši od 70-ih godina prošlog stoljeća, Cipar se smatrao offshore zonom, sve dok nije postao dijelom Europske unije. Osim toga, zahvaljujući nizu reformi, poduzeća se više ne dijele na dvije klase: domaću i međunarodnu. Istodobno je promijenjena porezna politika, odnosno uspostavljena je jedinstvena tarifa za svako poduzeće, bez obzira na oblik vlasništva i nacionalnost vlasnika.

Nakon što je postao član Europske unije, Cipar je prošao kroz mnoge inspekcije kako bi se utvrdilo kršenje zahtjeva EU-a. Prema tim zahtjevima, porezna politika Cipra morala je što je više moguće biti u skladu s međunarodnim standardima i održavati stope poreza na dobit unutar prosječne vrijednosti. Inače, ako govorimo o poreznim stopama danas, porez na dobit prvo je povećan sa 4,25 na 10%, a od 2013. na 12,5%.

Unatoč činjenici da se trenutno Cipar prestao službeno smatrati offshore zonom, takvo tumačenje za državu još uvijek se može naći u nekim izvorima. Činjenica je da neki ljudi brkaju dva potpuno različita pojma, smatrajući offshore tvrtkama sva poduzeća koja se nalaze u inozemstvu, bez obzira na to pripadaju li doista offshore poslovanju ili ne.

Cipar je 1. siječnja 2013. Rusija službeno isključila s "crne liste" offshore kompanija. Od tog dana počela je žestoka rasprava na temu Cipar – “offshore” ili ne “offshore”.

Baš kao što ne postoji konsenzus o pisanju riječi "offshore", ne postoji konsenzus o tome što je uključeno u sam pojam offshore.

Pravopis je lakši - evo dvije verzije koje još žive paralelno. Budući da je sama riječ "offshore" došla do nas iz engleskog jezika, koji sadrži dvostruko f, tada se isprva na ruskom jeziku smatrala ispravnom verzija "offshore". Ali s vremenom, kao i sve posuđene riječi, "offshore" je prošao adaptaciju u ruskom govornom okruženju i jedno "f" je nestalo. Trenutno se i jedna i druga verzija nalaze u službenim izvorima, jer prva opcija još nije otkazana, ali druga se više ne smatra pogreškom. Dakle, u ovom slučaju izbor je vaš.

Definicija pojma offshore nešto je kompliciranija. Ovdje vlada apsolutna zabuna. U uobičajenoj upotrebi, riječ "offshore" često se odnosi i na offshore zonu i offshore tvrtku, offshore banku i offshore poslovanje općenito. Ni sami pravni stručnjaci nisu do kraja odlučili što se smatra offshoreom, a što ne. Čini se da su svi koji su ikada pokušali definirati offshore to činili na svoj način, a ponekad su razlike u tim definicijama prilično značajne i radikalno mijenjaju pristup samom pojmu offshorea.

Nećemo ići od grube definicije offshorea kao porezne oaze ili zone bez poreza i obratit ćemo se Wikipediji. Tamo možete pronaći taj koncept offshore dolazi od engleskog offshore i prevedeno znači "pučina". Ovdje se daje i elegantnija definicija - riječ je o financijskom središtu koje privlači strani kapital davanjem posebnih poreznih i drugih olakšica stranim tvrtkama registriranim u zemlji u kojoj se središte nalazi. No, čak i ovdje, odmah nakon definicije, postoji ograda da među stručnjacima ne postoji konsenzus o tome što se smatra offshoreom. Ne obraćajući pažnju na to, da se potpuno ne zabunimo, krenut ćemo od definicije onoga što je ovdje pronađeno i prijeći na klasifikaciju.

Jedna od glavnih i najpopularnijih klasifikacija dijeli offshore zone u tri skupine prema sljedećim kriterijima:

• geografski položaj
• porezni sustav
• povjerljivost
• zahtjevi za financijskim izvješćima

Na temelju njih mogu se razlikovati tri glavne vrste offshore zona.

Klasične offshore tvrtke.

1. Čak je i sama riječ offshore odraz činjenice da je klasični offshore otok. I, u pravilu, to su mali otoci Kariba, Tihog i Indijskog oceana. Razlikuju se u potpunoj odsutnosti poreza, umjesto kojih postoje fiksna godišnja plaćanja za obnovu registriranih tvrtki. Nezahtjevna za računovodstvo. Stupanj povjerljivosti je visok i samo se povećava korištenjem usluge nomini. Procedura registracije tvrtki je jednostavna, a zakonodavstvo takvih zemalja u pravilu se unapređuje u smjeru povećanja stupnja povjerljivosti i zaštite ulaganja.
   Primjeri klasičnih offshore su Nevis, Sejšeli, Panama, Belize, Britanski Djevičanski otoci.
2. Niskoporezne zone ili offshore zone povećane respektabilnosti. Ovdje je financijsko izvješćivanje obavezno, općenito je državna kontrola stroža u odnosu na klasične offshore tvrtke. Ovdje se vodi registar direktora i dioničara koji je javno dostupan, a problem povjerljivosti riješen je korištenjem nominalne usluge.
   Primjer - Irska, Gibraltar, Otok Man.
3. U treću skupinu spadaju zone koje se ne mogu u potpunosti smatrati offshore, ali koje pružaju određene porezne olakšice nerezidentnim tvrtkama registriranim u njima koje ne ostvaruju prihode s njihovog teritorija. U tim je zemljama sve otvoreno, moraju se plaćati porezi i pristojbe, vode se registri direktora i dioničara. Primjeri zemalja koje daju djelomične porezne olakšice su Velika Britanija, SAD, Kalinjingradska regija Ruske Federacije i, konačno, Cipar.

Kao što vidite, u ovoj klasifikaciji Cipar zauzima vrlo dostojno mjesto i ima cijenjeno susjedstvo. Ali zašto onda među ljudima postoji mišljenje o Cipru kao klasičnom offshoreu, tj. offshore na razini poreznog raja, ili, još gore, crne rupe?

Korijeni ovakvog stava prema ciparskoj jurisdikciji sežu u burne 90-e. Porezni režim koji je postojao na Cipru do 2003. godine omogućio je "grimiznim jaknama" koji su se pojavili na postsovjetskom prostoru da žive gotovo bez poreza. Offshore banke nisu postavljale mnogo pitanja poput "od" i "do", a ciparske tvrtke često su korištene suprotno međunarodnoj poslovnoj etici. Rezultat sve ove sramote je stavljanje Cipra na crnu listu.

Mnogo toga se promijenilo otkako je Cipar ušao u Europsku uniju.

Od 2003. sve tvrtke na Cipru registrirane su prema postojećem jedinstvenom zakonu o trgovačkim društvima. Prestala je registracija međunarodnih tvrtki tipa IBC, a za potrebe poreznog planiranja uglavnom su se počele registrirati tvrtke u kojima je odgovornost ograničena na dionice (Company Limited by Shares). Ukinuta je porezna podjela između lokalnih i offshore tvrtki, a na snagu je stupio novi porezni zakon prema kojem stopa poreza na dobit postaje ista za sve. U trenutku usvajanja iznosila je 10%, a kasnije je od 2013. povećana na 12,5%. Vrijedi i danas.

Općenito, ciparski porezni sustav temelji se na dva principa - rezidentnosti i teritorijalnosti. Nerezidenti Cipra, tvrtke i pojedinci, čije je mjesto prebivališta ili uprave izvan teritorija Cipra, podliježu oporezivanju na Cipru samo u odnosu na dohodak ostvaren iz lokalnih, ciparskih izvora. Stanovnici Cipra podliježu plaćanju poreza na sve vrste prihoda ostvarene unutar i izvan Cipra.

Prema važećem zakonu, sva trgovačka društva dužna su se registrirati u porezne svrhe kako bi dobila individualni porezni broj u roku od 60 dana. Financijsko izvješće podnosi se jednom godišnje, neovisno o tome je li društvo rezidentno ili nerezidentno. Na temelju rezultata financijskog izvještavanja sastavlja se porezna prijava i plaća porez na dobit, što smo već spomenuli.

Unatoč činjenici da je porezna reforma provedena u skladu sa svim zahtjevima Europske unije, vlada Cipra ipak je odlučila zadržati atraktivnost otoka kao financijskog središta, a porezno zakonodavstvo Cipra jedno je od najatraktivnijih za investitore u Europi. To je zbog činjenice da su porezne stope ovdje među najnižima. Ovo, zajedno s idejom o Cipru "100% offshore" koja je već urezana u glavama, dovodi mnoge u zabludu. Međutim, ono što je gore rečeno o poreznim reformama u skladu s EU direktivama, prisutnosti otvorenog registra direktora i dioničara te, što je najvažnije, obveznog podnošenja financijskih izvještaja u potpunosti neutralizira bilo kakve tvrdnje da je Cipar klasični offshore.

Ali ni sve iznesene informacije ne mogu dati jasan odgovor na pitanje je li Cipar offshore ili ne. U principu, ovdje ne može biti definitivnog odgovora. Ako pođemo od najgrublje klasifikacije na temelju prisutnosti oporezivanja, tada u ovom slučaju Cipar nije offshore. Ako pođemo od elegantnije opcije, onda je Cipar offshore zona, ali jedna od onih koje se ne mogu u potpunosti nazvati offshore zonom, nego zonom s povlaštenim oporezivanjem. Uzimajući u obzir činjenicu da su obje klasifikacije uvjetne, tada ćete, kao iu slučaju pravopisa, morati sami odabrati konačni odgovor. Jedno je očito: Cipar više nije klasičan offshore i status ciparske jurisdikcije je na puno višoj razini i već odavno ima povjerenje upućenih ljudi.

Razvoj vlastitog posla zahtijeva od investitora snalažljivost i brzu prilagodbu. U takvim uvjetima, mnogi svjetski poslovni ljudi radije otvaraju vlastiti posao na Cipru. Ovaj je otok godinama bio jedan od najvećih offshorea i uspio je prikupiti impresivnu bazu klijenata. Potonji su uključivali ruske poduzetnike.

Ulaskom u EU zemlja je prestala biti jedna od svjetskih poreznih oaza, ali nije izgubila svoje ključne prednosti za međunarodne tvrtke:

• Mogućnost suradnje sa svim europskim partnerima. Otvaranjem tvrtke u europskoj jurisdikciji, moći ćete prevoziti robu bez carine po cijeloj EU. Osim toga, s obzirom na uvođenje sankcija Rusiji, suradnja s ciparskom tvrtkom bit će mnogo atraktivnija i isplativija za strane kupce i partnere.
• Otok ima najpovoljnije stope PDV-a (19%) i poreza na dobit (12,5%) u EU.
• Sav prihod ciparskih poduzeća od kupnje/prodaje vrijednosnih papira, kamata, prihoda od dividendi i tantijema oporezuje se po nultoj stopi.
• Dobit od transakcija nekretninama izvan Cipra također ne podliježe oporezivanju.
• Primici od bilo kojih inozemnih podružnica, podružnica itd. oporezuju se nultom stopom.
• Cipar je već sklopio više od pet desetaka ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, uključujući s afričkim državama, što otvara nova investicijska tržišta za rizične poslove. Vrijedno je napomenuti da su tradicionalne "financijske" jurisdikcije postupno prezasićene kapitalnim ulaganjima - prihodi nisu tako visoki, a konkurencija je značajna. Afrička su tržišta puno manje konkurentna.
• Outsourcing je dobro razvijen na Cipru. To se odnosi na reviziju, računovodstvo i druge financijske usluge, telekomunikacije i održavanje opreme. Dakle, ne morate držati dodatne zaposlenike u osoblju, ali, ako je potrebno, angažirati stručnjake treće strane, što će značajno smanjiti troškove.

Kao što se može vidjeti iz gore navedenog, Cipar je i dalje atraktivna poslovna jurisdikcija, čak i unatoč trogodišnjoj recesiji. Naravno, pred državom je još dug put do oporavka na pretkrizne razine, no pozitivan rast BDP-a, smanjenje nenaplativih kredita i stalan priljev turista jasno ukazuju na početak gospodarskog oporavka zemlje.

Razlozi za odabir Cipra

Cipar je tradicionalno uvršten na popis najvećih svjetskih poslovnih središta. Otok može ponuditi cijeli niz usluga kako za mala poduzeća tako i za velika gospodarstva. Što se tiče razloga za otvaranje tvrtke ovdje, najvažniji od njih su opisani u nastavku:

1. Novu tvrtku na otoku možete osnovati u roku od 5-7 dana.
2. Da biste registrirali vlastiti posao, ne morate osobno posjetiti Cipar. Aktivnom implementacijom online sustava cijeli proces osnivanja tvrtke može se završiti na daljinu.
3. Široka distribucija online usluga, razvoj bankarskog sektora i prisutnost konzultantskih i drugih organizacija specijaliziranih za rad isključivo s ruskim tvrtkama omogućit će vam da držite prst na pulsu tvrtke i upravljate svim tekućim poslovima s bilo kojeg mjesta u svijet. Dakle, da biste razvili posao, ne morate stalno živjeti na Cipru.
4. Zajedno s tvrtkom možete otvoriti i korporativni i osobni bankovni račun. Važno je napomenuti da ciparske banke postupno izlaze iz recesije koja ih je zahvatila. Uz servisiranje postojećih računa, otočni zajmodavci aktivno privlače nove klijente među kojima su i naši sunarodnjaci. Posjedovanje računa u ciparskoj banci omogućit će vam korištenje sredstava bilo gdje u svijetu, a usluga internetskog bankarstva omogućit će obavljanje gotovo svih operacija na daljinu.
5. Na otoku možete pokrenuti vlastiti posao i kao strani državljanin.
6. U zemlji ne postoje jasni propisi o minimalnom iznosu temeljnog kapitala. Određuje se pojedinačno i ovisi o veličini i specifičnostima rada svakog konkretnog poduzeća. Dakle, možete navesti samo 1000 eura u temeljnom kapitalu, au fazi registracije ne morate platiti ovaj iznos.
7. Sve potrebne potvrde i potvrde o registraciji mogu se dostaviti na engleskom jeziku.
8. Za dobivanje PDV broja potrebno je samo 48 sati. Njegovo prisustvo omogućit će vam suradnju s europskim partnerima pod puno povoljnijim uvjetima i povećati razinu povjerenja u vašu tvrtku.
9. Otočno zakonodavstvo dopušta uključivanje nominiranih dioničara i direktora, što osigurava značajnu povjerljivost ulagača.
10. Mogućnost redomicilijacije tvrtke iz druge jurisdikcije. Ako namjeravate prenijeti tvrtku na međunarodnu razinu, tada možete prenijeti gotovu tvrtku na Cipar.
11. Cipar nije na crnoj listi OECD-a, tako da će vaša tvrtka poslovati u renomiranoj jurisdikciji na potpuno legalnim osnovama.
12. Ova zemlja ima jednu od najpovoljnijih poreznih politika u Europi. Tako vlasnici otočkih tvrtki mogu računati na nulti porez na prihode od transakcija vrijednosnim papirima, preregistracije nekretnina, prihode od podružnica i inozemnih podružnica itd. Lokalna vlast učinila je sve da međunarodni gospodarstvenici nastoje ne samo poslovati, ali i živjeti na otoku. Osim poslovnih mogućnosti i impresivne ponude zabave, Cipar je idealan za dugotrajni boravak ruskih iseljenika. Ovdje su ruske trgovine, škole i velika nacionalna dijaspora, tako da proces prilagodbe novoj kulturi i ritmu života neće biti tako bolan.
13. Otok ima prilično niske troškove, posebno u usporedbi s drugim europskim zemljama, za održavanje poduzeća.
14. Firmu uvijek možete zatvoriti uz minimalne birokratske procedure.
15. Sve zatvorene tvrtke mogu se vratiti u trgovački registar u roku od 20 godina.

Vlastiti otočni posao i druga EU putovnica

Program ekonomskog državljanstva Cipra je promijenjen! Sada ne morate uložiti 5 milijuna eura i sudjelovati u kolektivnoj shemi - iznos ulaganja smanjen je na 2 milijuna pojedinačno!

Ulaganjem u ciparsku tvrtku možete dobiti ne samo međunarodno poslovanje, već i drugu putovnicu iz zemlje članice EU. Dobivanje takvog dokumenta postalo je moguće zahvaljujući aktivnom razvoju programa ekonomskog građanstva od strane lokalnih vlasti. Bogatim stranim ulagačima pruža priliku da dobiju punopravno ciparsko državljanstvo u zamjenu za ulaganja u stvarna poduzeća i brojnu drugu imovinu: bankovne depozite, državne obveznice ili nekretnine.

Ne morate se ograničiti samo na jednu opciju – po potrebi možete kombinirati ulaganja u gore opisana područja dok ne dosegnete minimalno 5 milijuna eura.

No taj je iznos daleko od konačnog. Podložno sudjelovanju u programu kolektivnog ulaganja, minimalni iznos ulaganja može se smanjiti na 2,5 milijuna Kolektivna ulaganja podrazumijevaju stvaranje grupe investitora (minimalno 5 ljudi), koji će nadopuniti ciparsko gospodarstvo za najmanje 12,5 milijuna.

U tom slučaju ne morate sami tražiti preostale partnere. Možete kontaktirati tvrtke koje su specijalizirane za ulaganje u drugo državljanstvo. Tamo će vam pomoći ne samo pronaći pouzdane partnere, već i razviti optimalan investicijski portfelj i riješiti svu papirologiju.

Posjedovanje europske putovnice znatno će olakšati rad sa stranim partnerima. Nije tajna da danas sve tvrtke i tvrtke ne žele surađivati ​​s ruskim gospodarstvenicima. Kod Europljana je situacija potpuno drugačija. Osim toga, moći ćete koristiti lokalne sudove, bolnice, podnijeti zahtjeve za mirovine i druga socijalna osiguranja, a vaša će djeca moći studirati na vodećim sveučilištima EU.

Pravo na dobivanje takve putovnice odnosit će se ne samo na vas, već i na članove vaše obitelji, uključujući suprugu, djecu i roditelje. A to ne znači da ćete morati trajno živjeti na Cipru. Druga putovnica omogućit će vam putovanje u 133 zemlje svijeta bez viza, pa čak i život u bilo kojoj europskoj zemlji. Stoga otvaranje tvrtke na Cipru može biti prvi korak prema dobivanju EU putovnice.

Za detaljnije informacije o otvaranju tvrtke na Cipru, kontaktirajte nas putem e-pošte [e-mail zaštićen]

13.09.2017

Cipar je jedna od najpopularnijih jurisdikcija u međunarodnom poreznom planiranju, uključujući među ruskim tvrtkama: u rijetkim slučajevima grupa tvrtki ili međunarodni holding nema u svojoj strukturi barem jednu tvrtku registriranu na Cipru. Sam Cipar je više puta bio među vodećim zemljama po ulaganjima u Rusiju.

Doista, prijateljsko poslovno okruženje, povoljan porezni režim, u kombinaciji s prednostima članstva u EU i širokom mrežom ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, čine Cipar privlačnim mjestom za registraciju tvrtki, otvaranje bankovnih računa i vođenje stvarnog poslovanja.

Međutim, web stranice stotina posredničkih tvrtki i dalje nude registraciju ili kupnju "offshore na Cipru". Štoviše, mnoge, uključujući respektabilne, ruske poslovne i političke publikacije i internetski izvori i dalje nazivaju Cipar "offshoreom", i to s negativnom konotacijom koja je već dugo karakteristična za ovu riječ. U tom smislu, predlažemo da jednom zauvijek utvrdimo je li Cipar "offshore" ("offshore zona", "porezna oaza" itd.) ili ne.

Prije svega, što je offshore?

"Offshore" se obično odnosi ili na samu offshore zonu (tj. određenu zemlju ili teritorij) ili na pravnu osobu registriranu u takvoj jurisdikciji.

Među glavna obilježja offshore tvrtki, treba istaknuti sljedeće:

• neoporezivi (ili ultra-povlašteni porezni) režim,
• najpovjerljiviju prirodu korporativnih i financijskih informacija i
• minimalni zahtjevi za administraciju i izvješćivanje.

Dakle, prvi znak offshorea je poseban režim za tvrtke registrirane u određenoj jurisdikciji, ali u isto vrijeme nemaju pravo poslovati na njenom teritoriju. Izražava se u cijelosti oslobođenje od lokalnih poreza(iznimka je mala fiksna godišnja naknada za obnovu tvrtke) ili maksimalno povlašteno oporezivanje, kao i (iako ne uvijek) prisutnost posebnog statusa "međunarodnih poslovnih društava" (International Business Companies, IBC).

Drugi znak offshore tvrtki je tradicionalna povjerljivost korporativnih registara, povjerljivost podataka o korisnicima I nedostatak međunarodne razmjene informacija. Međutim, ova značajka postupno (a za neke zemlje i brzo) počinje gubiti na važnosti. Ne može se isključiti da u nadolazećim godinama više neće biti zemalja u svijetu koje osiguravaju apsolutnu povjerljivost korporativnih i financijskih informacija.

Treći znak offshore je nema obveze podnošenja financijskih izvješća vladinim agencijama. Međutim, danas, čak iu klasičnim offshore jurisdikcijama, tvrtke su dužne minimalno voditi i pohranjivati ​​svoje financijske evidencije (računovodstvene evidencije, primarne dokumente), čime je moguće utvrditi sadržaj transakcija tvrtke i utvrditi njezin financijski položaj. Osim toga, u suvremenim uvjetima, izrada financijskih izvještaja, čak i za klasičnu offshore tvrtku, postaje relevantna zbog potrebe da se ruski porezni rezidenti pridržavaju zakonodavstva o kontroliranim stranim tvrtkama (CFC).

Je li Cipar offshore?

Sada povežimo gore navedene znakove offshore kompanija s onim što je Cipar danas.

Prvo, Cipar nije zona bez poreza– utvrđuje porez na dobit po stopi od 12,5%, a postoji i niz drugih poreza (porez na kapitalnu dobit, PDV, posebni doprinos za obranu, porez na dohodak građana po progresivnoj ljestvici i dr.). Unatoč preferencijalnim poreznim uvjetima za tvrtke (npr. u odnosu na primljene dividende, porez po odbitku), oni sami po sebi ne čine Cipar offshore.

Cipar ima značajan broj ugovori o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja(više od 50), što gotovo nikad nije tipično za offshore tvrtke.

Konačno, u području opće porezne politike, bankarske regulative, borbe protiv pranja novca, Cipar, kao članica EU, podliježe regulative i direktive Europske unije, što načelno isključuje njegov “offshore” status.

Drugo, na Cipru, za razliku od offshore zona, informacije o direktori, tajnici i dioničari poduzeća je javno dostupni. Samo podaci o stvarnim vlasnicima ostaju povjerljivi (u normalnim okolnostima).

Cipar zapravo provodi međunarodna razmjena poreznih informacija„na zahtjev” (kako na temelju bilateralnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili o razmjeni poreznih podataka, tako i na temelju multilateralne Konvencije o međusobnoj upravnoj pomoći u poreznim stvarima iz 1988./2010.), uključujući i u odnosima s nadležnim tijelima Rusije.

Štoviše, Cipar je član automatska zamjena informacije o financijskim računima prema OECD CRS standardu, te je među “prvim prioritetima” zemalja koje počinju razmjenu u rujnu 2017. godine. Trenutno je, prema portalu OECD-a, automatska razmjena "aktivirana" između Cipra i 52 zemlje (nakon 2018. Rusija bi također mogla biti uključena u ovaj broj).

Treće, sve ciparske tvrtke, bez iznimke, po sili zakona dužni su voditi računovodstvene evidencije i podnositi revidirana financijska izvješća, što nije tipično za bilo koji klasični offshore.

Dakle, moderni Cipar ne zadovoljava nijednu od ključnih karakteristika offshorea i stoga nije offshore.

Smatra li se Cipar offshore u Rusiji?

S gledišta trenutnog ruskog zakonodavstva, Cipar nije offshore zona.

Osnovni popis offshore tvrtki sadržan je u Naredbi Ministarstva financija Rusije od 13. studenog 2007. br. 108n. Republika Cipar bila je isključen s ovog popisa od 1. siječnja 2013. godine. Ovaj popis posebno utječe na mogućnost primjene nulte porezne stope na dividende u Rusiji, priznavanje transakcija kao "kontroliranih" i mogućnost izuzeća od poreza na dobit CFC-a za aktivne holdinge i podholdinge).

Štoviše, Cipar je izvorno odsutan na popisu zemalja koje ne razmjenjuju podatke s Rusijom (odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. rujna 2016. br. MMV-7-17/527@). Ovaj popis utječe na mogućnost primjene određenih izuzeća od oporezivanja dobiti HFC-a, kao i na potrebu obvezne izrade revizorskog izvješća o financijskim izvještajima HFC-a.

Prethodno je (2010.) Cipar bio isključen i s popisa offshore zona odobrenog Direktivom Banke Rusije od 7. kolovoza 2003. br. 1317-U. Ovaj popis određuje postupak ruskih banaka za uspostavljanje korespondentnih odnosa s nerezidentnim bankama.

Tako, Cipar nije uključen ni u jedan ruski popis offshore zona, odnosno ni Ministarstvo financija, ni Federalna porezna služba, ni Središnja banka Ruske Federacije službeno ne priznaju Cipar kao “offshore zonu”.

Zašto se Cipar još uvijek često naziva "offshore"?

Offshore zona na Cipru zapravo je postojala ranije - od 70-ih godina 20. stoljeća. Međutim, ukinut je 2003. u sklopu poreznih reformi koje su prethodile pristupanju Cipra Europskoj uniji 2004. godine.

Reformom je unificiran status poduzeća ukidanjem podjele poduzeća na lokalne i međunarodne komercijalne (tj. offshore) i povezivanjem oporezivanja na Cipru isključivo s rezidentnošću poduzeća (određeno na temelju kriterija „usmjeravanja i kontrole”). Porez na dobit povećan je sa 4,25% na 10% (od 2013. na 12,5%). Uvedena su dosadašnja pravila o primljenim dividendama i porezu po odbitku na isplate dohotka nerezidentima.

Istodobno su poduzete opsežne mjere kako bi se ciparsko zakonodavstvo uskladilo sa zahtjevima EU-a, OECD-a i FATF-a. Već početkom 2009. Cipar je uvršten u “bijeli” dio poznate “OECD liste” (koja se redovito objavljivala od 2009. do 2012.) kao “jurisdikcija koja je u velikoj mjeri implementirala međunarodno dogovorene porezne standarde”.

Međutim, čak i unatoč svemu navedenom, Cipar „po inerciji” nastavlja održavati određeni „offshore imidž” u ruskim i stranim medijima i neprofesionalnim izvorima, gdje je „offshore” opći pojam za sve tvrtke ili imovinu u inozemstvu ( a ne nužno u zemljama bez poreza). Takva generalizacija je, naravno, netočna. U istom smislu, offshore se često shvaćaju u kontekstu "deoffshorizacije" u Rusiji, što se, kao što je poznato, odnosi ne samo na same offshore tvrtke, već i na sve kontrolirane strane tvrtke, uključujući i ciparske.

Postojanje država na čijem teritoriju smiju poslovati offshore tvrtke pruža poslovnim strukturama jedinstvenu priliku za uštedu. Međutim, domaće zakonodavstvo tretira takve tvrtke s povećanom pozornošću.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Zemlje koje formiraju offshore zone mogu se podijeliti u tri skupine:

• one u kojima su strane tvrtke oslobođene plaćanja poreza;
• države s niskim porezima;
• zemlje s povlaštenim oporezivanjem.

Cipar je jedna od europskih zemalja s niskim porezima za nerezidentne tvrtke.

Obilježja države

Cipar je treći najveći otok u Sredozemnom moru. Glavni grad je Nikozija. Glavne valute: ciparska funta, euro. Država je članica EU. Održava veze s UN-om i Britanskim Commonwealthom. Službeni jezici na otoku: grčki i turski. Drugi se koristi samo u njegovom sjevernom dijelu.

Engleski se široko koristi u poslovanju.

Politički sustav je demokratski. Na čelu Cipra je predsjednik koji se bira na mandat od 5 godina. Izvršnu vlast predstavlja Vijeće ministara. Otočni parlament pripada zakonodavnoj grani vlasti i također se bira na 5 godina. Pravni sustav se temelji na presedanu. Mnogi zakoni koji se odnose na poslovanje temelje se na britanskom pravu. Većina propisa je prevedena na engleski jezik.

Ciparske vlasti potiču slobodno poduzetništvo. Ovo je jedan od ekonomskih temelja države. Cipar je postao izvrsno poslovno središte zahvaljujući dobro uspostavljenoj infrastrukturi. Otok ima mnogo luka, a ceste su u dobrom stanju. Cipar je značajno turističko odredište. Novac dobiven od turizma jedan je od glavnih izvora prihoda državnog proračuna.

Prednosti zone

Kupnja i registracija tvrtke na Cipru ima sljedeće prednosti:

• Ciparska jurisdikcija ima gotovo savršenu reputaciju; danas više nema zemalja iz kojih bi Cipar bio stavljen na crnu listu kao offshore zona;
• zemlja je već nekoliko godina članica EU;
• na području Cipra postoje sporazumi koji vam omogućuju izbjegavanje dvostrukog oporezivanja s više od 40 zemalja svijeta (uključujući Rusku Federaciju);
• Postupak registracije je jednostavan;
• Među europskim zemljama, Cipar je implementirao prilično atraktivan porezni sustav, porezne stope su niske;
• veliki popis troškova koji se mogu klasificirati kao trošak;
• dividende se ne oporezuju (odnosi se i na interne prihode od djelatnosti i na eksterne);
• nema pristojbe na prodaju vrijednosnih papira i na kapitalne dobitke;
• nerezidenti mogu dobiti PDV broj, što im omogućuje trgovinu s europskim zemljama;
• ciparska offshore zona odlično je mjesto za rad s kreditima i intelektualnim vlasništvom;
• za nasljednike nerezidenata nema zakonom prihvaćenog poreza na imovinu;
• koristi se nominalna usluga koja osigurava visoku povjerljivost;
• za grupu društava, gubici jednog subjekta mogu se prebiti s dobiti drugog;
• nizak porez na dobit poduzeća;
• kao zona slobodne trgovine, Cipar je na raskrižju triju kontinenata;
• sustav usluga je dobro razvijen, ali se u isto vrijeme ne prestaje poboljšavati;
• izvrsna infrastruktura i telekomunikacijski sustav.

Oporezivanje

Porezni režim za rezidente i nerezidente je različit. Za rezidente je uspostavljen mješoviti sustav naplate naknada. Prema ovoj shemi, ciparski offshore će biti prisiljen plaćati porez na dohodak (obrambene potrebe), ali samo u proračun jedne zemlje (Cipar).

Stopa poreza na dobit za rezidentne tvrtke iznosi 12,5%.

Postoji i popis prihoda od kojih se ne vrši naplata. Većina njih odnosi se na investicijske aktivnosti.

Cipar ima posebne porezne režime za sljedeće aktivnosti:

• osiguranje;
• vezano uz pomorstvo, brodovlasništvo i brodogradnju;
• u vezi s provedbom prava intelektualnog vlasništva;
• vezano uz aktivnosti javnih osoba, glumaca, sportaša.

Na osnovi tantijema, ciparske tvrtke mogu se koristiti za smanjenje gubitaka. Prema ovoj shemi, poduzeće u Ruskoj Federaciji, prema licencnom ugovoru, dobit će prava na korištenje nematerijalne imovine od tvrtke rezidentne na Cipru.

Prema uvjetima ugovora o pravima, tantijeme će se prenijeti na adresu ciparske tvrtke.

Doprinos u fond za obranu razrezuje se na poseban dio ostvarenog dohotka. Međutim, mnoge vrste dividendi i kamata na dobit izuzete su od plaćanja ovog doprinosa. Na otoku nema poreza na dohodak, osim u slučaju prodaje nekretnina koje se nalaze na njegovom području. PDV se obračunava na svu isporučenu robu, pruženu uslugu i proizvode iz EU.

Postoje 3 vrste stopa za ovaj porez:

• standard – 19%;
• snižena stopa – 5% i 9%;
• nulta stopa.

Prema zadanim postavkama primjenjuje se standardna stopa. Na otoku sve registrirane tvrtke plaćaju godišnju naknadu u iznosu od 350 eura. U porezne svrhe, tvrtka može imati ured na Cipru i obavljati svoje aktivnosti u Ruskoj Federaciji.

Lojalnost prema nerezidentima

Vlada Cipra odobrila je program lojalnosti za nerezidentne tvrtke. Na teritoriju otoka dopušteno je baviti se nizom specifičnih radova, pod uvjetom da će vlasnik od njih ostvarivati ​​dobit izvan svog teritorija. Razina lojalnosti može se utvrditi usporedbom poreza na aktivnosti rezidenata i nerezidenata.

Na primjer, rezidentne tvrtke plaćaju porez na dobit u iznosu od 42,5% neto dobiti.

Plaćanje se vrši u lokalnoj valuti. Ovdje registrirane tvrtke ne podliježu pravilima devizne kontrole. Stopa poreza na dobit za njih je značajno smanjena i iznosi samo 10% neto dobiti. Prihodi od dividendi od dionica offshore kompanija ne podliježu oporezivanju.

Ciparske vlasti obvezuju nerezidente na plaćanje pristojbe od 350 eura godišnje.

Zakašnjelo plaćanje može dovesti do brisanja tvrtke iz registra. Što se tiče pogodnosti, većina njih odnosi se na rezidentne tvrtke.

Povjerljivost

Jedna od prednosti za offshore tvrtku na Cipru je ta da vlada otoka jamči povjerljivost svih bankarskih i financijskih transakcija. U ovom slučaju, povjerljivost je više od obične bankovne tajne. Na otoku je dopušteno koristiti nominalnu uslugu, zbog čega je razina informacijske sigurnosti vrlo visoka.

Što se tiče zahtjeva ruskih poreznih vlasti, ciparske vlasti moraju pružiti određene informacije o aktivnostima tvrtke samo ako je zahtjev zaprimljen u ispravnom obliku i u kojem je naznačena svrha.

Glavni rizici

Stvaranjem ili stjecanjem offshore tvrtke na Cipru, vlasnik riskira:

• povjerljivost - registar dioničara poduzeća je otvoren i za skrivanje podataka o stvarnom vlasniku potrebno je koristiti uslugu imenovanja;
• od strane tvrtke – moraju se podnijeti računovodstvena i porezna izvješća; porezi se plaćaju na vrijeme, inače će tvrtka jednostavno biti isključena iz registra i izrečene kazne;
• Ciparsko zakonodavstvo se dosta često mijenja, zbog čega možete pogriješiti s okladama na određene vrste aktivnosti.

Značajan nedostatak ciparske jurisdikcije su godišnje inspekcije.

Novčana kazna bit će izrečena za nena vrijeme provedenu reviziju.

Kako otvoriti tvrtku na Cipru?

Postoje tri glavna načina za stjecanje tvrtke u ovoj državi:

• kupnja postojećeg poduzeća;
• primanje nasljeđivanjem;
• stvaranje nove tvrtke.

Alternativni način kupnje je preuzimanje kontrolnog udjela u bilo kojem operativnom dioničkom društvu na otoku. Glavni dioničar je po defaultu vlasnik tvrtke. Iako stvarno vodstvo može provoditi potpuno druga osoba.

Na otoku se mogu registrirati otvorena i zatvorena društva s ograničenom odgovornošću, kao i offshore tvrtke, koje su od najvećeg interesa za osobe koje žele izbjeći gubitke u međunarodnim transakcijama.

Imena za tvrtku koja se stvara moraju biti jedinstvena.

Unutar 7 dana provjerava se ponovljivost imena s engleskim i grčkim imenima prije nego što se može percipirati kao offshore - Cipar.

Pogledajte i video o prednostima Cipra za registraciju investicijskog fonda

Kupiti

Ako potencijalni vlasnik ili investitor ne želi pokrenuti postupak registracije, može kupiti već gotovu tvrtku na Cipru. Razlog kupnje mogu biti i licence, certifikati kvalitete koje je tvrtka stavljena na prodaju, te, u konačnici, stečeni ugled.

Gotove offshore tvrtke na Cipru mogu se kupiti u jednom danu od posredničke tvrtke i odmah započeti s radom, ali u ovom slučaju ne možete sami odabrati ime.

Prilikom kupnje takve tvrtke ne morate platiti postupak registracije, tvrtka ima određeni datum osnivanja.

Okvirni trošak nabave je cca. 2800-5800 eura, osim što se radi samo o dokumentiranoj tvrtki koja zapravo nije bila prisutna na tržištu. Ona nema ugled, nagrade, certifikate ili uspostavljene veze.

Registrirajte se od nule

Offshore tvrtku možete registrirati od nule sami ili preko posrednika.

Trošak takvog hira kreće se od 2800-3500 eura bez poreza i pristojbi.

Firmu možete registrirati bez posrednika. U tom slučaju sve troškove snosi zainteresirana strana. Uglavnom će se odnositi na plaćanje poreza potrebnih prilikom registracije i stvaranja temeljnog kapitala poduzeća.

Shema registracije

Shema registracije offshore tvrtke je sljedeća:

• potencijalni vlasnik mora odlučiti o obliku organizacije i njezinom ovlaštenom kapitalu;
• biraju se službenici: ravnatelj, tajnik;
• vlasnik mora imati dokumente za registrirano sjedište na Cipru;
• prikupljanje dokumentacije;
• Podnošenje paketa dokumenata lokalnoj službi za registraciju.

Odobreni kapital za dioničko društvo mora biti izražen u eurima. Indikativni praktični iznos - 1000 eura, koji su nominalni. To znači da se mogu navesti u dokumentima, ali nema potrebe za plaćanjem. Minimalan broj dioničara je 1 osoba. Izdavanje vrijednosnih papira, njihova vrsta odabire se prema osobnom nahođenju vlasnika. Poduzeće mora imati najmanje jednog direktora.

Za održavanje povlaštenog statusa važno je da većina direktora budu rezidenti Cipra.

Tvrtka mora imati tajnika. Odabrao ga je menadžment. Tajnik može biti pravna osoba. lice. Preduvjet je stanovnik Cipra. Što se tiče ureda, obično se uzima adresa odvjetničkog ureda koji tvrtki pruža tajničke usluge.

Zbirka dokumenata

Za podnošenje matičaru dokumentaciju o:

• pravnu adresu tvrtke;
• korištenje usluge imenovanja i otvaranje bankovnog računa;
• standardni set korporativnih dokumenata s dokumentima o imenovanju uprave, tajnika i dioničara.

Sve gore navedene informacije bit će prikazane u Registru društava. Ovo su informacije koje se mogu otkriti i prezentirati strani koja ih je zatražila.

Agencije za provođenje zakona često traže podatke o kandidatu za visoku poziciju. Saznati, .

Zapošljavanje generalnog direktora odvija se prema posebnoj shemi. Upute u

Pojedinačni poduzetnici imaju ograničene ovlasti provjere porezne inspekcije. Više korisnih informacija

Rokovi

Za provjeru jedinstvenosti naziva tvrtke potrebno je 5-7 dana. Matičar provjerava imena na grčkom i engleskom jeziku. Ime ne smije imati podudaranje u prva 4 slova. Ne možete odabrati imena koja sadrže određene riječi, kao ni koordinate zemalja, lokaliteta i druge stvari koje bi službenike mogle dovesti u zabludu.

Kompletan proces registracije traje 3-4 tjedna.

Registracijski dokumenti novog obrasca

Registracijski dokumenti novog obrasca primjenjuju se u slučaju obnove registracije društva. Podnose se jednom godišnje zajedno s naknadom za obnovu.

Plaća se i paušalni porez od 350 eura čak i ako tvrtka ne obavlja nikakvu djelatnost.

Punomoć je ažurirana, kao i dokumentacija u vezi s osobama na dužnostima direktora i tajnika. Moraju se provjeriti promjene podataka o dioničarima poduzeća.

Koliko košta održavanje offshore tvrtke na Cipru?

U ovom slučaju ne smijemo zaboraviti da je riječ samo o sadržaju – standardnim postupcima koji su potrebni da tvrtka ne bude isključena iz registra.